betriebliche Altersvorsorge (bAV)
Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine arbeitgebergebundene Zusage, die Alter, Invalidität oder Hinterbliebene nach deutschem Betriebsrentenrecht absichert. Die Finanzierung kann vom Arbeitgeber, durch Entgeltumwandlung oder durch beides erfolgen. Der Arbeitgeber wählt den Durchführungsweg innerhalb der gesetzlichen und tarifvertraglichen Vorgaben, während die Plandokumente Leistungen, Kosten, Garantien und Portabilität festlegen [1][2].
Der Entscheidungsrahmen
| Frage | Warum das wichtig ist |
|---|---|
| Wer zahlt ein? | Ein echter Arbeitgeberbeitrag verändert die Wirtschaftlichkeit |
| Kommt der Arbeitnehmeranteil aus Brutto- oder Nettogehalt? | Entgeltumwandlung wirkt sich auf laufende Steuern und Sozialabgaben aus |
| Wie hoch sind Gesamtkosten und Garantien? | Ein hoher Beitrag auf dem Papier kann durch Gebühren geschmälert werden |
| Was passiert nach einem Jobwechsel? | Ansprüche können bestehen bleiben, übertragen werden oder gemäß planbezogenen Regeln fortbestehen |
| Wie werden die Leistungen später besteuert und verbeitragt? | Aufgeschobene Abzüge verändern das Nettoeinkommen im Ruhestand |
| Verringert die Umwandlung das sozialversicherungspflichtige Einkommen? | Ein niedrigeres beitragspflichtiges Entgelt kann die gesetzliche Rente und einige gehaltsabhängige Leistungen mindern |
Arbeitnehmer haben grundsätzlich einen gesetzlichen Anspruch, künftiges Gehalt bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung umzuwandeln, vorbehaltlich tarifvertraglicher Regelungen und Durchführungsdetails. Das ist ein Anspruch auf Entgeltumwandlung, kein allgemeiner Anspruch auf einen frei gewählten Anbieter oder eine hohe arbeitgeberfinanzierte Rente [2].
Rechenbeispiel
Ein Arbeitnehmer wandelt monatlich 200 € brutto um, der Arbeitgeber legt 30 € dazu. Der Plan erhält 230 €. Das begründet keine Rendite von 15 % über die gesamte Laufzeit. Vergleiche den Beitrag von 30 € mit Gebühren, späteren Abzügen, Anlage- oder Garantiebedingungen, verringertem Aufbau von Sozialversicherungsansprüchen und Regeln beim Jobwechsel.
Dieser Artikel ist eine Übersicht. ConceptMeta verlinkt zum ausführlichen bAV-Artikel mit den Grenzwerten 2026, Durchführungswegen, Unverfallbarkeit, Steuer und Leistungsmechanik.
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Quellen
- Bundesministerium der Justiz — Betriebsrentengesetz, § 1, https://www.gesetze-im-internet.de/betravg/__1.html (abgerufen 2026)
- Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Entgeltumwandlung, https://www.bmas.de/DE/Soziales/Rente-und-Altersvorsorge/Betriebliche-Altersversorgung/Entgeltumwandlung/entgeltumwandlung.html (abgerufen 2026)