Betriebliche Altersvorsorge (bAV)

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist ein Rentenvertrag, den dein Arbeitgeber abschließt: Ein Teil deines Bruttogehalts fließt vor Steuern hinein. 2026 sind bis 338 € im Monat steuer- und sozialabgabenfrei, bis 676 € steuerfrei. Der Pflichtzuschuss des Arbeitgebers beträgt 15 % deines Beitrags, aber höchstens so viel, wie er an Sozialabgaben spart. Dein Netto sinkt um etwa die Hälfte des Beitrags, und an das Geld kommst du frühestens mit 62 (bei Verträgen ab 2012).

Wie sicher ist das Geld in der bAV?

Das Gesetz schützt die bAV gegen die Insolvenz deines Arbeitgebers oder des Versicherers: Der Arbeitgeber garantiert die Rente, hinter ihm stehen zwei Sicherungsfonds, der PSVaG (Pensions-Sicherungs-Verein, für Betriebsrenten) und Protektor (für Lebensversicherer). Die Schwachstelle sind die Regeln für Steuern und Beiträge auf die Auszahlungen: Deutschland hat sie schon für laufende Verträge geändert.

Hat das Rentensystem deines Herkunftslands seinen Wert verloren, wirken 40 Jahre ohne Zugriff auf das Geld wie eine Wiederholung. Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds halten das Geld außerhalb des Firmenvermögens. Bei der Direktzusage (der Arbeitgeber verspricht die Rente selbst) und der Unterstützungskasse hält es der Arbeitgeber selbst oder seine Kasse.

Was passieren kann	Was vorgesehen ist
Insolvenz des Arbeitgebers	Für Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionsfonds und die meisten Pensionskassen zahlt der PSVaG [9]
Insolvenz des Versicherers	Die Verträge gehen auf Protektor über; die Garantien dürfen um höchstens 5 % gekürzt werden [10]
Die Pensionskasse kürzt die Leistungen	Die Differenz zahlt der Arbeitgeber: Er haftet für die zugesagte Rente (Einstandspflicht, § 1 BetrAVG). Ist er insolvent, zahlt seit 2022 der PSVaG [3][9]
Vertrag im Sozialpartnermodell (bAV per Tarifvertrag zwischen Gewerkschaft und Arbeitgeberverband)	Eine garantierte Rentenhöhe ist verboten; Einstandspflicht und PSVaG greifen nicht [3]
Regeländerungen	Seit 2004 fällt auf bAV-Leistungen, auch aus alten Verträgen, der volle Krankenversicherungsbeitrag an; seit 2020 sind die ersten 197,75 € im Monat (2026) beitragsfrei, das ist der Freibetrag [6][11]

Wie rechnest du aus, ob sich die bAV für dich lohnt?

Vergleiche, wie viel pro Euro Netto im Vertrag landet und wie viel von der Auszahlung bei dir ankommt. Bei 50.000 € brutto und 15 % Zuschuss bringen 107 € Netto 230 € in den Vertrag, etwa 2,15 € pro 1 € (Steuerklasse I, 2026). Nach Einschätzung von Finanztip kann sich eine Direktversicherung bei einem Arbeitgeberzuschuss von etwa 20 % lohnen [12].

Von der bAV-Auszahlung gehen ab (2026):

• Einkommensteuer auf den vollen Betrag [2];
• Krankenversicherung, etwa 17,5 % auf den Betrag über dem Freibetrag von 197,75 € im Monat, wenn du in der KVdR (Krankenversicherung der Rentner, Pflichtversicherung im Ruhestand) bist;
• Pflegeversicherung, 3,6–4,2 % auf den vollen Betrag, wenn er über 197,75 € liegt [6][7].

Liegt dein Brutto unter 69.750 € im Jahr (Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung 2026: Nur bis zu diesem Gehalt fallen KV-Beiträge an), sparst du etwa 21 % des Beitrags an Sozialabgaben. Im Ruhestand in der GKV zahlst du ungefähr dieselben 21 % auf die Auszahlung über dem Freibetrag. Über 69.750 € brutto sparst du etwa 10,6 %, die Beiträge im Ruhestand bleiben gleich. In der PKV fallen im Ruhestand keine Beiträge auf die bAV an.

Wie viel kannst du 2026 steuer- und abgabenfrei einzahlen?

Bis 676 € im Monat (8.112 € im Jahr) steuerfrei und bis 338 € im Monat (4.056 € im Jahr) sozialabgabenfrei. Das sind 8 % und 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) der Rentenversicherung: 101.400 € im Jahr 2026 [1][2].

Per Gesetz hast du Anspruch darauf, bis zu 4 % der BBG in die bAV zu stecken, das ist die Entgeltumwandlung (du verzichtest auf Bruttogehalt zugunsten der bAV); mehr geht mit Zustimmung des Arbeitgebers [5]. Die Grenze von 8 % gilt für deine Beiträge und das Geld des Arbeitgebers zusammen (§ 3 Nr. 63 EStG).

Wie stark sinkt dein Nettogehalt?

Um etwa die Hälfte des Beitrags. Ein Beitrag von 200 € im Monat senkt dein Netto in Steuerklasse I um 106–110 € (Brutto 50.000–110.000 € im Jahr, 2026). In Klasse III sinkt es um 118–133 €, in Klasse V um 89–106 €.

Brutto im Jahr	Netto ohne bAV	Netto mit 200 € bAV	Differenz	Pflichtzuschuss
50.000 €	2.695 €	2.588 €	107 €	30 €
75.000 €	3.779 €	3.669 €	110 €	etwa 21 €
110.000 €	5.270 €	5.164 €	106 €	0 €

Steuerklasse I, ohne Kinder und Kirchensteuer, Zusatzbeitrag der Krankenkasse 2,9 %. Berechnet mit dem Modell des Brutto-Netto-Rechners, BMF-Algorithmus 2026.

Jedes Jahr mit 200 € Monatsbeitrag senkt deine spätere gesetzliche Rente um 1,96 € im Monat (Werte 2026), wenn dein Brutto unter der BBG liegt [1][8]. Auch Leistungen, die sich nach dem Brutto richten, sinken: ALG I (Arbeitslosengeld I), Krankengeld und Elterngeld [13].

Wann muss der Arbeitgeber 15 % dazugeben?

Der Arbeitgeber muss 15 % dazugeben, wenn du einen Teil deines Gehalts in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds umwandelst und er dadurch Sozialabgaben spart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Der Zuschuss ist auf diese Ersparnis begrenzt. Seit 2022 gilt die Regel auch für alte Verträge; für Direktzusage und Unterstützungskasse gibt es keinen Pflichtzuschuss [3]. Ein Arbeitgeberzuschuss über das Gesetz hinaus ist freiwillig: Höhe und Grenze legt der Vertrag fest.

Der Zuschuss liegt unter 15 % oder entfällt, wenn:

• dein Brutto über 101.400 € liegt (BBG 2026): Der Arbeitgeber spart nichts;
• dein Brutto zwischen 69.750 € und 101.400 € liegt: Der Arbeitgeber spart etwa 10,6 % und darf diesen Betrag statt 15 % zahlen;
• dein Beitrag über 338 € im Monat liegt: Auf diesen Teil gibt es keine Ersparnis;
• ein Tarifvertrag eigene Regeln festlegt.

Was passiert mit der bAV beim Jobwechsel?

Deine Beiträge und die gesetzlichen 15 % gehören dir vom ersten Tag an (§ 1b Abs. 5 BetrAVG); in den Unterlagen heißt das Unverfallbarkeit. Freiwilliges Geld des Arbeitgebers wird unverfallbar, wenn du mindestens 21 Jahre alt bist und seit seiner Zusage (dem Rentenversprechen) 3 Jahre vergangen sind, sofern der Vertrag keine besseren Bedingungen vorsieht [3].

Option	So funktioniert es
Beitragsfrei stellen	Der Vertrag wartet auf die Rente; die Verwaltungskosten laufen weiter
Selbst weiterzahlen	Aus dem Netto, ohne Steuervorteil und ohne Zuschuss
Zum neuen Arbeitgeber mitnehmen	Anspruch auf Übertragung innerhalb eines Jahres nach dem Ausscheiden, wenn der Wert bis 101.400 € beträgt (2026) und die bAV weder eine Direktzusage noch eine Unterstützungskasse ist (§ 4 BetrAVG); den Anbieter wählt der neue Arbeitgeber
Abfindung (Einmalzahlung statt Rente)	Der Arbeitgeber darf ohne deine Zustimmung einmalig auszahlen, wenn die Rente bis 59,33 € im Monat oder das Kapital bis 7.119 € beträgt (2026), aber nicht mehr, nachdem du die Übertragung verlangt hast [4]

Häufige Jobwechsel erhöhen die Kosten: Der Anbieter verrechnet die Abschlusskosten (Kosten für den Vertragsabschluss) in den ersten Jahren, und mit jedem neuen Vertrag zahlst du sie erneut.

Was passiert mit der bAV, wenn du Deutschland verlässt?

Der Vertrag bleibt in Deutschland, und der Anbieter zahlt die Rente in jedes Land, aber nicht vor 62 (bei Verträgen ab 2012) [14]. Vorher gibt es Geld in zwei Fällen. Der Arbeitgeber darf eine kleine bAV unter der Abfindungsgrenze von sich aus auszahlen. Nach einer Beitragserstattung (du lässt dir deine Beiträge zur gesetzlichen Rente erstatten) kannst du verlangen, dass die bAV vollständig ausgezahlt wird, ohne Betragsgrenze (§ 3 Abs. 3 BetrAVG) [3].

Die Beitragserstattung gibt es nur beim Wegzug aus EU, EWR und Schweiz und nicht für alle. Nach so einem Wegzug ist die Sperre deshalb weicher, als sie aussieht; innerhalb von EU, EWR und Schweiz wartet das Geld auf das Rentenalter.

Zählt die bAV zur Sparquote?

Nein. Die Sparquote rechnet Geldchen vom Nettogehalt und zählt nur, was du selbst vom Netto zurücklegst: Sparguthaben und Geldanlagen. Die bAV erfasst Geldchen getrennt, als Altersvorsorge: Bis zur Rente kommst du nicht an das Geld, und ein Teil des Beitrags (Steuer, Sozialabgaben und Arbeitgeberzuschuss) war nie in deiner Hand.

Beispiel für 50.000 € brutto im Jahr (2026): 200 € bAV im Monat senken dein Netto von 2.695 € auf 2.588 €. Legst du zusätzlich 150 € in einen Sparplan (regelmäßiger automatischer Kauf), beträgt deine Sparquote 150 € / 2.588 € = 5,8 %. Der bAV-Beitrag steht in einer eigenen Zeile. In der Spar-Checkliste nimmt Geldchen 10 % des Nettos im Monat als Richtwert, das ist eine redaktionelle Regel, kein Gesetz.

Die bAV ersetzt weder den Notgroschen noch Geld für Ziele der nächsten 3 Jahre: Bis zur Rente ist sie illiquides Geld. In der Boat-Phase (die ersten 24 Monate nach dem Umzug), solange der Notgroschen fehlt, ist jeder Euro in der bAV ein Euro, der nicht in der Reserve liegt.

Was hat das BRSG II 2026 geändert?

Das BRSG II (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz) gilt im Wesentlichen seit dem 22. Januar 2026 [4]. Die Grenze für eine Abfindung ohne deine Zustimmung stieg von 39,55 € auf 59,33 € im Monat (Kapital bis 7.119 €). Seit dem 22. Januar 2026 kann ein Arbeitgeber ohne Tarifvertrag Beschäftigte automatisch in die bAV aufnehmen (Opting-out, § 20 BetrAVG), und zwar über eine Betriebsvereinbarung (Vertrag mit dem Betriebsrat, der gewählten Vertretung der Beschäftigten): mit mindestens 20 % Zuschuss und dem Recht, auszusteigen.

An wen wendest du dich mit Fragen zur bAV?

Das hängt von der Frage ab:

• Angebot des Arbeitgebers bewerten und mit ETFs vergleichen: Honorarberater (berät gegen Honorar statt Provision) oder Verbraucherzentrale;
• Wegzug, Einmalauszahlung, Steuer auf Auszahlungen im Ausland und DBA (Doppelbesteuerungsabkommen): Steuerberater;
• Erstattung der Beiträge zur gesetzlichen Rente: Beratung der DRV (Deutsche Rentenversicherung);
• Streit um den Zuschuss: Betriebsrat oder Fachanwalt für Arbeitsrecht.

FAQ

Keine Rechts- oder Finanzberatung.

Ist es sinnvoll, die bAV schon in der Probezeit zu beginnen?

Durch die Probezeit kannst du nur den freiwilligen Arbeitgeberzuschuss verlieren: Deine Beiträge und die gesetzlichen 15 % gehören dir vom ersten Tag an. Ein kurzer Vertrag kostet dich die Abschlusskosten der ersten Jahre.

bAV als Rente oder als Einmalzahlung nehmen?

Eine Einmalzahlung aus Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds versteuert das Finanzamt im Auszahlungsjahr voll: Das ganze Kapital kommt zum Einkommen dieses Jahres und treibt den Steuersatz hoch. Die Krankenkasse berechnet die Beiträge darauf so, als wäre die Zahlung auf 120 Monate verteilt. Eine Rente verteilt die Steuer über die Jahre.

Kannst du einen anderen Anbieter wählen, wenn die Kosten hoch sind?

Nein: Die Form der bAV (den Durchführungsweg) und den Anbieter wählt der Arbeitgeber. Du entscheidest, ob du mitmachst und wie viel du umwandelst, per Gesetz bis 338 € im Monat. Vergleiche den Zuschuss mit den Vertragskosten über die gesamte Laufzeit.

Quellen

1. Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 (2026), https://www.bmas.de/DE/Service/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben/sozialversicherungs-rechengroessenverordnung-2026.html
2. Bundesministerium der Justiz — Einkommensteuergesetz, § 3 Nr. 63 und § 22 Nr. 5 (2026), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html
3. Bundesministerium der Justiz — Betriebsrentengesetz (BetrAVG), §§ 1, 1a, 1b, 3, 4 (2026), https://www.gesetze-im-internet.de/betravg/
4. Bundesgesetzblatt — Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz, BGBl. 2026 I Nr. 14 (2026), https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2026/14/regelungstext.pdf
5. Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Entgeltumwandlung (2026), https://www.bmas.de/DE/Soziales/Rente-und-Altersvorsorge/Betriebliche-Altersversorgung/Entgeltumwandlung/entgeltumwandlung.html
6. Bundesministerium der Justiz — SGB V, § 226 und § 229 (2026), https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_5/__226.html
7. Bundesministerium für Gesundheit — Beiträge der GKV (2026), https://www.bundesgesundheitsministerium.de/beitraege
8. Deutsche Rentenversicherung — Rentenanpassung 2026 (2026), https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Ueber-uns-und-Presse/Presse/Meldungen/2026/260305-rentenanpassung-2026.html
9. Pensions-Sicherungs-Verein — Insolvenzsicherungspflicht von Pensionskassenzusagen (2026), https://www.psvag.de/mitglieder-beitrag/insolvenzsicherungspflicht-von-pensionskassenzusagen/
10. BaFin — Sicherungseinrichtungen der Lebens- und Krankenversicherer (2026), https://www.bafin.de/DE/verbraucherinnen-verbraucher/themen-finanzprodukte/versicherungen/schieflage-von-versicherern/sicherungseinrichtungen-versicherer/sicherungseinrichtungen-versicherer_node.html
11. Deutscher Bundestag, Wissenschaftliche Dienste — Doppelverbeitragung von Betriebsrenten, WD 9-061-16 (2016), https://www.bundestag.de/resource/blob/487678/dc721b2eab55122034a6a8efae2f2067/wd-9-061-16-pdf-data.pdf
12. Finanztip — Betriebliche Altersvorsorge: wann lohnt die Betriebsrente (2026), https://www.finanztip.de/betriebliche-altersvorsorge/
13. Finanztip — Entgeltumwandlung (2026), https://www.finanztip.de/betriebliche-altersvorsorge/entgeltumwandlung/
14. Bundesministerium der Finanzen — BMF-Schreiben vom 12.08.2021, Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung, Rz. 3 (Altersgrenze 62 für Zusagen ab 2012); Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2024, Anhang 2 III, https://esth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2024/B-Anhaenge/Anhang-02-Druck/III/anhang-2-III.html