Софинансирование работодателя («бесплатные деньги») (Arbeitgeberzuschuss)

Уровень 2 · ФундаментDE · 2026 цифры

Немецкий терминArbeitgeberzuschuss (bAV-Zuschuss)

Сначала прочитайтеКорпоративная пенсия (bAV) · Проценты и доли

Подробнее в викиКорпоративная пенсия (bAV)

Arbeitgeberzuschuss (доплата работодателя) — деньги, которые работодатель добавляет к взносу в корпоративную пенсию (bAV). Она увеличивает сумму, поступающую в план, без равного уменьшения заявленного взноса работника. «Бесплатные деньги» описывают этот мгновенный прирост, а не бесплатный или во всех случаях оптимальный результат: сборы, сниженные социальные начисления, vesting, налоги, медицинские взносы и доступность средств по-прежнему имеют значение [1][2].

Обязательная доплата и добровольное софинансирование

Для определённых способов Entgeltumwandlung (перевод части зарплаты во взнос) § 1a BetrAVG обязывает работодателя переводить 15% от переведённой суммы в той мере, в какой работодатель экономит на взносах социального страхования. Тарифные соглашения могут содержать другие правила [1][2].

Работодатель может добавлять больше по условиям плана или тарифного соглашения. Такая добровольная сумма не универсальна и может определяться другой формулой софинансирования, лимитом, периодом ожидания или правилом vesting.

Пример расчёта взноса

Работник ежемесячно переводит €200 брутто. Работодатель добавляет €30.

Показатель	Расчёт	Результат
Сумма, поступающая в план	€200 + €30	€230
Мгновенный прирост к взносу работника	€30 ÷ €200	15 %
Фактические расходы работника нетто	Зависят от вычетов из зарплаты	Не обязательно €200

Называть этот прирост 15 % — точно. Называть это гарантированной доходностью инвестиций в 15 % — нет: работник отказывается от части зарплаты, выплата заблокирована, а итоговый результат зависит от условий договора.

Модель безубыточности

Сравните:

деньги работодателя + текущая налоговая/социальная льгота

с:

сборы + будущие налоги/социальные взносы + сниженные обязательные пенсионные накопления + негибкость + альтернативное использование чистого дохода

Более крупный взнос работодателя может перекрыть слабую экономику продукта, но порог зависит от конкретного домохозяйства и плана. Оценивайте только диапазон взносов, попадающий под софинансирование, отдельно от суммы, которая под него не попадает.

Проверьте себя

Работник вносит €200, а работодатель добавляет €30. Каким получится мгновенный прирост в процентах от взноса работника?

Когда § 1a BetrAVG обязывает выплачивать 15 %-ную доплату для определённых способов Entgeltumwandlung (перевод части зарплаты во взнос)?

Всегда, независимо от экономии работодателя и тарифных правилВ той мере, в какой работодатель экономит на взносах социального страхованияТолько после выхода на пенсию

Почему 15 %-ный прирост взноса — не гарантированная доходность инвестиций в 15 %?

Потому что на итоговую ценность по-прежнему влияют сборы, блокировка средств, вычеты и сниженные социальные накопленияПотому что взнос работодателя фиктивенПотому что проценты не могут описывать взносы

Как следует оценивать софинансирование работодателя с лимитом?

Оценивать диапазон, покрытый софинансированием, отдельно от несофинансируемых взносовСчитать, что каждый дополнительный евро получает такое же софинансированиеИгнорировать сборы, потому что любое софинансирование перекрывает любые издержки

Источники

1. Bundesministerium der Justiz — Betriebsrentengesetz, доплата работодателя по § 1a, https://www.gesetze-im-internet.de/betravg/__1a.html (дата обращения: 2026)
2. Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Entgeltumwandlung и условная доплата 15%, https://www.bmas.de/DE/Soziales/Rente-und-Altersvorsorge/Betriebliche-Altersversorgung/Entgeltumwandlung/entgeltumwandlung.html (дата обращения: 2026)