Брутто и нетто (Brutto vs. Netto)
Brutto (брутто) — зарплата, указанная в договоре, до вычетов. Netto (нетто) — сумма, которая реально приходит на банковский счёт после того, как из неё удержаны Lohnsteuer (подоходный налог) и взносы Sozialversicherung (социальное страхование). У типичного одинокого сотрудника в Германии разница между ними обычно составляет от трети до двух пятых от Brutto (2026, приблизительно).
Почему это важно
В вакансиях и трудовых договорах (Arbeitsvertrag) указывают Brutto — именно эту цифру используют для расчёта взносов Sozialversicherung и пенсионных прав. Бюджет, доступность аренды и цели по накоплениям, напротив, считают по Netto — это деньги, которые реально поступают на счёт каждый месяц.
Разница между Brutto и Netto складывается из двух блоков вычетов: Lohnsteuer (подоходный налог), который работодатель удерживает по прогрессивной шкале и перечисляет в Finanzamt (налоговая инспекция), и взносов Sozialversicherung (социальное страхование) — пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай безработицы и по долгосрочному уходу, которые делят между собой сотрудник и работодатель.
Любой дальнейший расчёт в личных финансах — норма сбережений, доля постоянных расходов, право на адресные социальные выплаты, прогноз пенсии — отталкивается от Netto, а не от Brutto. Правильный пересчёт между ними — обязательное условие почти для всех этих расчётов.
Пример расчёта
Возьмём иллюстративного одинокого сотрудника с зарплатой Brutto €4 000/месяц, Steuerklasse (налоговый класс) I (без детей, не член церкви), 2026 год. Блок вычетов делится на подоходный налог и четыре категории социального страхования:
| Вычет | Категория | Прибл. ставка — доля сотрудника (2026) | Прибл. сумма в месяц |
|---|---|---|---|
| Rentenversicherung (пенсионное страхование) | Социальное страхование | 9,3% [1] | €372 |
| Krankenversicherung (медицинское страхование) | Социальное страхование | ~8,75% (базовая ставка 7,3% плюс примерно половина среднего Zusatzbeitrag (дополнительный взнос) в 2,9%) [1] | €350 |
| Arbeitslosenversicherung (страхование на случай безработицы) | Социальное страхование | 1,3% [1] | €52 |
| Pflegeversicherung (страхование по долгосрочному уходу, без детей) | Социальное страхование | 2,4% [1] | €96 |
| Lohnsteuer (подоходный налог) | Подоходный налог | Прогрессивный; примерно 12–13% эффективной ставки от Brutto при этом доходе и налоговом классе (зависит от Steuerklasse) [2] | прибл. €505 |
Суммарные вычеты составляют около €1 370 в месяц, Netto остаётся около €2 630 — примерно 66% от Brutto. При смене налогового класса, появлении детей или членстве в церкви меняются строка Lohnsteuer и строка Pflegeversicherung; сами ставки социального страхования на год фиксированы законом.
Этот пример упрощён — реальные удержания зависят от Steuerklasse (налоговый класс), членства в церкви, числа детей и уровня дохода.
Проверьте себя
Brutto (брутто, зарплата по договору) сотрудника — €3 000/месяц. Все вычеты (Lohnsteuer плюс Sozialversicherung) забирают 35% от Brutto. Сколько составит Netto (нетто) в евро?
Brutto — €4 500/месяц. Взносы Sozialversicherung (социальное страхование) забирают 21% от Brutto. Сколько евро в этом месяце удержат на социальное страхование?
Что из перечисленного относится к блоку вычетов Sozialversicherung (социальное страхование), а не является налогом?
Что из перечисленного входит во взносы Sozialversicherung (социальное страхование), которые вычитают между Brutto и Netto? Выберите все подходящие варианты.
Источники
-
Techniker Krankenkasse (TK) — Aktuelle Beitragssätze in der Sozialversicherung 2026, https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/beitraege-faq/beitragssaetze/aktuelle-beitragssaetze-in-der-sozialversicherung-2031554 (2026)
-
Bundesministerium der Finanzen — Das ändert sich 2026 (ставки подоходного налога, необлагаемый минимум), https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html (2026)