Накопления с участием работодателя (vermögenswirksame Leistungen, VL)
Vermögenswirksame Leistungen (VL, накопления с участием работодателя) — это фиксированная ежемесячная выплата, которую работодатель делает сверх зарплаты и направляет в сберегательный договор, выбранный самим сотрудником, например в Bausparvertrag (стройсберегательный договор) или в накопительный план на акционных фондах. Дополнительная государственная субсидия, Arbeitnehmersparzulage (сберегательная надбавка работника), полагается сотрудникам с доходом ниже установленного порога.
Почему это важно
VL — одна из немногих выплат работодателя, которые идут напрямую в сберегательный договор, а не наличными: сотрудник, который не указал договор, теряет эту сумму, потому что она не выплачивается автоматически как часть зарплаты. VL часто встречается как стандартный пункт в Tarifverträge (тарифных соглашениях), поэтому стоит проверить трудовой договор или расчётный листок, а не полагаться на предположение, что выплата уже включена. Для сотрудников с доходом ближе к нижней границе распределения государственная субсидия превращает скромный ежемесячный взнос работодателя в небольшую, но автоматическую дополнительную доходность.
Примеры расчётов
1. Взнос только от работодателя. Работодатель включает VL в компенсационный пакет и вносит условные €40 в месяц в сберегательный договор, выбранный сотрудником. Законного максимума для взноса работодателя нет — сумму определяет трудовой договор или тарифное соглашение, а не закон. За год это €40 x 12 = €480, добавленных к договору, независимо от того, проходит ли сотрудник по лимиту для государственной субсидии.
2. Добавление государственной субсидии (Arbeitnehmersparzulage). Ставка субсидии и годовой лимит зависят от того, куда вложены VL:
| Тип вложения | Ставка субсидии (2026) | Годовой лимит (2026) | Макс. субсидия/год |
|---|---|---|---|
| Накопительный план на акционных фондах (Aktienfonds/ETF) | 20% | €400 | €80 |
| Bausparvertrag (стройсберегательный договор) | 9% | €470 | €42,30 |
Субсидию получают только сотрудники, чей налогооблагаемый доход (zu versteuerndes Einkommen) не превышает €40 000 (для одного) или €80 000 (для пары с совместной оценкой) (2026 год) [1]. Сотрудник, который получает €480 в год VL, направляет их в накопительный план на акционных фондах и проходит по лимиту дохода, получает субсидию 20% x €400 = €80 — €80 сверх лимита €400 субсидию не получают. Если направить те же €480 в Bausparvertrag, субсидируемая часть ограничена €470, и субсидия составит 9% x €470 = €42,30.
Проверьте себя
Работодатель платит €480 в год в виде vermögenswirksame Leistungen (VL), которые направляются в накопительный план на акционных фондах (ставка субсидии 20%, годовой лимит €400, 2026 год). Налогооблагаемый доход сотрудника ниже лимита €40 000 для одного заявителя. Сколько Arbeitnehmersparzulage (сберегательная надбавка работника), в евро, получит сотрудник за год?
Те же €480 в год VL направляются вместо этого в Bausparvertrag (стройсберегательный договор; ставка субсидии 9%, годовой лимит €470, 2026 год), и сотрудник по-прежнему проходит по доходу. Сколько субсидии, в евро, получит сотрудник (округлите до целого евро)?
В договоре нового сотрудника vermögenswirksame Leistungen (VL) вообще не упоминаются. Что из этого следует?
Какая величина дохода определяет, проходит ли сотрудник по лимиту дохода для Arbeitnehmersparzulage (€40 000 для одного / €80 000 для пары, 2026 год)?
Источники
- Bundesministerium der Justiz / gesetze-im-internet.de — Fünftes Vermögensbildungsgesetz (5. VermBG), § 13 Anspruch auf Arbeitnehmer-Sparzulage (лимиты дохода €40 000/€80 000; ставки субсидии 20%/9%; лимиты €400/€470), https://www.gesetze-im-internet.de/vermbg_2/__13.html (2026)