Корпоративная пенсия (bAV)

Betriebliche Altersvorsorge (bAV, корпоративная пенсия) — пенсионный договор, который оформляет работодатель; часть брутто-зарплаты уходит в него до налогов. В 2026 году до €338 в месяц не облагается налогом и соцвзносами, до €676 — налогом. Обязательная доплата работодателя — 15% взноса, но не больше его экономии на соцвзносах. Нетто падает примерно на половину взноса, а деньги доступны не раньше 62 лет (по договорам с 2012 года).

Насколько защищены деньги в bAV?

От банкротства работодателя или страховщика bAV защищает закон: пенсию гарантирует работодатель, за ним стоят фонды PSVaG (при банкротстве работодателя) и Protektor (при банкротстве компании по страхованию жизни). Слабое место — правила налогов и взносов на выплаты: Германия уже меняла их задним числом для действующих договоров.

Если пенсионная система в стране происхождения обесценилась, 40 лет без доступа к деньгам выглядят как повтор. Direktversicherung (прямое страхование), Pensionskasse (пенсионная касса) и Pensionsfonds (пенсионный фонд) держат деньги вне активов работодателя. При Direktzusage (прямом обязательстве) и Unterstützungskasse (кассе поддержки) их держит сам работодатель или его касса.

Что может случиться	Что предусмотрено
Банкротство работодателя	За Direktzusage, Unterstützungskasse, Pensionsfonds и большинство Pensionskassen платит PSVaG [9]
Банкротство страховщика	Договоры переходят в Protektor; гарантии могут сократить максимум на 5% [10]
Pensionskasse урезала выплаты	Разницу доплачивает работодатель: он отвечает за обещанную пенсию (Einstandspflicht, § 1 BetrAVG). При его банкротстве с 2022 года — PSVaG [3][9]
Договор по Sozialpartnermodell (модель по тарифному договору)	Размер пенсии гарантировать запрещено; Einstandspflicht и PSVaG не действуют [3]
Изменение правил	С 2004 года с выплат bAV, включая старые договоры, берут полный взнос в медстраховку; с 2020 года первые €197,75 в месяц (2026) освобождены — это Freibetrag (необлагаемая сумма) [6][11]

Как посчитать, выгодна ли bAV лично вам?

Сравните, сколько попадает в план на каждый евро из нетто и сколько от выплаты дойдёт до вас. При брутто €50 000 и доплате 15% на €107 из нетто в план приходит €230, около €2,15 на €1 (налоговый класс I, 2026). По оценке Finanztip, Direktversicherung может окупиться при доплате работодателя около 20% [12].

С выплаты bAV удерживают (2026):

• подоходный налог со всей суммы [2];
• медстраховку около 17,5% с суммы сверх Freibetrag €197,75 в месяц, если вы в KVdR (обязательном страховании пенсионеров);
• Pflegeversicherung (страхование по уходу) 3,6–4,2% со всей суммы, если она выше €197,75 [6][7].

При брутто ниже €69 750 в год (потолок взносов в медстраховку, 2026) вы экономите на соцвзносах около 21% взноса. На пенсии в GKV (государственной медстраховке) вы отдаёте примерно те же 21% выплаты сверх Freibetrag. При брутто выше €69 750 экономия — около 10,6%, а взносы на пенсии те же. В PKV (частной медстраховке) на пенсии взносов с bAV нет.

Сколько можно внести без налога и соцвзносов в 2026 году?

До €676 в месяц (€8 112 в год) без налога и до €338 в месяц (€4 056 в год) без соцвзносов. Это 8% и 4% от BBG (Beitragsbemessungsgrenze, потолок взносов) пенсионного страхования: €101 400 в год в 2026 году [1][2].

По закону вы вправе направить в bAV до 4% BBG — это Entgeltumwandlung (конвертация зарплаты); больше — по согласию работодателя [5]. Лимит 8% общий для ваших взносов и денег работодателя (§ 3 Nr. 63 EStG).

Насколько уменьшится зарплата на руки?

Примерно на половину взноса. Взнос €200 в месяц уменьшает нетто на €106–110 в налоговом классе I (брутто €50 000–110 000 в год, 2026). В классе III — на €118–133, в классе V — на €89–106.

Брутто в год	Нетто без bAV	Нетто с bAV €200	Разница	Обязательная доплата
€50 000	€2 695	€2 588	€107	€30
€75 000	€3 779	€3 669	€110	около €21
€110 000	€5 270	€5 164	€106	€0

Налоговый класс I, без детей и церковного налога, Zusatzbeitrag (дополнительный взнос больничной кассы) 2,9%. Расчёт — по модели калькулятора брутто-нетто, алгоритм BMF 2026 года.

Каждый год с взносами по €200 в месяц снижает будущую государственную пенсию на €1,96 в месяц (значения 2026 года), если брутто ниже BBG [1][8]. Снижаются и пособия, размер которых зависит от зарплаты: ALG I (Arbeitslosengeld I, пособие по безработице), Krankengeld (больничное) и Elterngeld (родительское пособие) [13].

Когда работодатель обязан доплачивать 15%?

Работодатель обязан доплачивать 15%, когда вы направляете часть зарплаты в Direktversicherung, Pensionskasse или Pensionsfonds, а он экономит на этом соцвзносы (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Доплата не больше этой экономии. С 2022 года правило касается и старых договоров, а для Direktzusage и Unterstützungskasse обязательной доплаты нет [3]. Доплата работодателя сверх закона добровольная: её размер и лимит задаёт договор.

Доплата меньше 15% или её нет, если:

• брутто выше €101 400 (BBG 2026): работодатель ничего не экономит;
• брутто между €69 750 и €101 400: работодатель экономит около 10,6% и может доплачивать эту сумму вместо 15%;
• взнос выше €338 в месяц: на эту часть экономии нет;
• Tarifvertrag (тарифный договор) задаёт свои правила.

Что будет с bAV при смене работы?

Ваши взносы и обязательные 15% закреплены за вами с первого дня (§ 1b Abs. 5 BetrAVG); в документах это Unverfallbarkeit (сохранение пенсионных прав). Добровольные деньги работодателя закрепляются, если вам уже есть 21 год и с момента Zusage (обещания пенсии) прошло 3 года, если договор не даёт условия лучше [3].

Вариант	Как работает
Оставить без взносов (beitragsfrei)	Договор ждёт пенсии; плата за управление продолжается
Продолжить своими взносами	Из нетто, без налоговой льготы и доплаты
Перенести к новому работодателю	Право на перенос в течение года после ухода, если стоимость до €101 400 (2026) и форма — не Direktzusage и не Unterstützungskasse (§ 4 BetrAVG); провайдера выбирает новый работодатель
Разовая выплата вместо пенсии (Abfindung)	Работодатель вправе выплатить без вашего согласия, если пенсия до €59,33 в месяц или капитал до €7 119 (2026), но не после вашего запроса на перенос [4]

Частая смена работы увеличивает расходы: провайдер списывает Abschlusskosten (расходы на заключение договора) в первые годы, и с каждым новым договором вы платите их заново.

Что будет с bAV, если уехать из Германии?

Договор остаётся в Германии, и провайдер выплачивает пенсию в любую страну, но не раньше 62 лет (для договоров с 2012 года) [14]. Раньше получить деньги можно в двух случаях. Работодатель вправе сам выплатить небольшую bAV ниже порога Abfindung. После Beitragserstattung (возврата взносов в государственную пенсию) вы вправе потребовать выплату bAV целиком, без лимита суммы (§ 3 Abs. 3 BetrAVG) [3].

Beitragserstattung возможна только при отъезде за пределы ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии и не для всех. Поэтому при таком отъезде блокировка денег мягче, чем выглядит, а внутри ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии деньги ждут пенсионного возраста.

Входит ли bAV в норму сбережений?

Нет. Норму сбережений Geldchen считает от зарплаты на руки и включает в неё только то, что вы сами откладываете из нетто: вклады и инвестиции. bAV учитывают отдельно, как пенсионные накопления: до пенсии эти деньги недоступны, а часть взноса — налог, соцвзносы и доплата работодателя — никогда не была у вас на руках.

Пример для брутто €50 000 в год (2026): bAV €200 в месяц уменьшает нетто с €2 695 до €2 588. Если вы ещё переводите €150 в Sparplan (план регулярных покупок), норма сбережений — €150 / €2 588 = 5,8%. Взнос в bAV идёт отдельной строкой. В чеклисте сбережений Geldchen берёт за ориентир 10% нетто в месяц — это редакционное правило, не закон.

bAV не заменяет подушку и деньги на цели ближайших 3 лет: до пенсии это неликвидные деньги. В фазе Boat (первые 24 месяца после переезда), пока подушки нет, каждый евро в bAV — евро не в резерве.

Что изменил BRSG II в 2026 году?

BRSG II (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz, второй закон об укреплении корпоративных пенсий) действует в основном с 22 января 2026 года [4]. Порог Abfindung без вашего согласия вырос с €39,55 до €59,33 в месяц (капитал — до €7 119). С той же даты работодатель без тарифного договора может автоматически подключать сотрудников к bAV (Opting-out, § 20 BetrAVG) через Betriebsvereinbarung (соглашение с советом предприятия): с доплатой от 20% и правом отказаться.

К кому идти с вопросами по bAV?

Зависит от вопроса:

• оценить предложение работодателя и сравнить с ETF — Honorarberater (консультант за гонорар) или Verbraucherzentrale (центр защиты прав потребителей);
• отъезд, разовая выплата, налог на выплаты за границей и DBA (соглашение об избежании двойного налогообложения) — Steuerberater (налоговый консультант);
• возврат взносов в государственную пенсию — консультация DRV (Deutsche Rentenversicherung);
• спор о доплате — Betriebsrat (совет предприятия) или Fachanwalt für Arbeitsrecht (юрист по трудовому праву).

FAQ

Не является юридической или финансовой консультацией.

Есть ли смысл начинать bAV на испытательном сроке (Probezeit)?

Из-за испытательного срока можно потерять только добровольную доплату работодателя: ваши взносы и обязательные 15% закреплены за вами с первого дня. Цена короткого договора — Abschlusskosten первых лет.

Брать bAV пенсией или разовой выплатой?

Разовую выплату из Direktversicherung, Pensionskasse или Pensionsfonds облагают налогом целиком в году выплаты: весь капитал прибавляется к доходу этого года и поднимает ставку. Взносы в медстраховку с неё считают так, будто она растянута на 120 месяцев. Пенсия распределяет налог по годам.

Можно ли выбрать другого провайдера, если расходы высокие?

Нет: форму bAV и провайдера выбирает работодатель. Вы решаете, участвовать ли и сколько направлять, по закону до €338 в месяц. Сравнивайте доплату с расходами договора за весь срок.

Источники

1. Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 (2026), https://www.bmas.de/DE/Service/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben/sozialversicherungs-rechengroessenverordnung-2026.html
2. Bundesministerium der Justiz — Einkommensteuergesetz, § 3 Nr. 63 и § 22 Nr. 5 (2026), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html
3. Bundesministerium der Justiz — Betriebsrentengesetz (BetrAVG), §§ 1, 1a, 1b, 3, 4 (2026), https://www.gesetze-im-internet.de/betravg/
4. Bundesgesetzblatt — Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz, BGBl. 2026 I Nr. 14 (2026), https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2026/14/regelungstext.pdf
5. Bundesministerium für Arbeit und Soziales — Entgeltumwandlung (2026), https://www.bmas.de/DE/Soziales/Rente-und-Altersvorsorge/Betriebliche-Altersversorgung/Entgeltumwandlung/entgeltumwandlung.html
6. Bundesministerium der Justiz — SGB V, § 226 и § 229 (2026), https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_5/__226.html
7. Bundesministerium für Gesundheit — Beiträge der GKV (2026), https://www.bundesgesundheitsministerium.de/beitraege
8. Deutsche Rentenversicherung — Rentenanpassung 2026 (2026), https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Ueber-uns-und-Presse/Presse/Meldungen/2026/260305-rentenanpassung-2026.html
9. Pensions-Sicherungs-Verein — Insolvenzsicherungspflicht von Pensionskassenzusagen (2026), https://www.psvag.de/mitglieder-beitrag/insolvenzsicherungspflicht-von-pensionskassenzusagen/
10. BaFin — Sicherungseinrichtungen der Lebens- und Krankenversicherer (2026), https://www.bafin.de/DE/verbraucherinnen-verbraucher/themen-finanzprodukte/versicherungen/schieflage-von-versicherern/sicherungseinrichtungen-versicherer/sicherungseinrichtungen-versicherer_node.html
11. Deutscher Bundestag, Wissenschaftliche Dienste — Doppelverbeitragung von Betriebsrenten, WD 9-061-16 (2016), https://www.bundestag.de/resource/blob/487678/dc721b2eab55122034a6a8efae2f2067/wd-9-061-16-pdf-data.pdf
12. Finanztip — Betriebliche Altersvorsorge: wann lohnt die Betriebsrente (2026), https://www.finanztip.de/betriebliche-altersvorsorge/
13. Finanztip — Entgeltumwandlung (2026), https://www.finanztip.de/betriebliche-altersvorsorge/entgeltumwandlung/
14. Bundesministerium der Finanzen — BMF-Schreiben vom 12.08.2021, Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung, Rz. 3 (Altersgrenze 62 für Zusagen ab 2012); Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2024, Anhang 2 III, https://esth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2024/B-Anhaenge/Anhang-02-Druck/III/anhang-2-III.html