Перейти к основному содержимому

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты (Steuerfreibeträge и absetzbare Ausgaben) уменьшают налогооблагаемую базу — вы платите налоги не со всего дохода, а за вычетом признанных расходов. Каждый сотрудник автоматически получает €1 230 в год (2026) как Werbungskostenpauschale (Arbeitnehmer-Pauschbetrag, паушальная сумма расходов на работу) [1]. Если ваши фактические расходы выше этой суммы — указывайте их детально в Steuererklärung (налоговая декларация), и налогооблагаемая база снизится.

Werbungskosten — расходы на работу​

Werbungskosten (расходы, связанные с получением дохода) — всё, что вы тратите для выполнения своей работы. Сотрудники могут списать дорогу до офиса, рабочее оборудование, повышение квалификации и другие профессиональные расходы [2].

Типичные вычеты для сотрудников (2026):

ВычетСумма / правилоОснование
Дорога на работу (Entfernungspauschale)€0,38/км с первого километра (с 2026 года; по 2025 год включительно — €0,30 за первые 20 км и €0,38 с 21-го), только в одну сторону [3]Расстояние от дома до работы
Homeoffice (Pauschale)€6/день, максимум €1 260/год [4]Дни, когда вы работаете преимущественно дома; отдельный кабинет не нужен
Рабочее оборудование (Arbeitsmittel)До €800 без НДС (€952 с НДС) — полностью в год покупки, дороже — амортизация. Компьютеры и программы — полностью в год покупки при любой цене [5]Ноутбук, монитор, мебель для работы
Спецодежда (Arbeitskleidung)Фактические расходыТолько если требуется для работы и непригодна для повседневной носки
Повышение квалификации (Fortbildung)Фактические расходыКурсы, книги, конференции, напрямую связанные с текущей профессией
Переезд ради работы (Umzugskosten)Паушальная сумма на прочие расходы плюс фактические расходы на перевозку, поездки и двойную аренду [6]Если переезд обусловлен сменой работы или переводом

С 2026 года взносы в профсоюз (Gewerkschaftsbeiträge) вычитаются полностью — в дополнение к паушальной сумме €1 230 [26].

Sonderausgaben — особые расходы​

Sonderausgaben (особые расходы) — расходы на страхование и социальное обеспечение, не связанные напрямую с работой, но признаваемые государством как необходимые. Они снижают налоговую базу в установленных лимитах [7].

ВычетЛимитПояснение
Взносы в пенсионную систему (Rentenversicherung)До €30 826 в год (2026) для одиночек, €61 652 для супругов [8]Включая обязательную GRV и Rürup-Rente
Медицинское и уходовое страхование (Kranken- und Pflegeversicherung)Базовые взносы полностью [9]Обязательное и частное базовое страхование
Haftpflicht (страхование ответственности), Unfallversicherung (от несчастных случаев)До €1 900 (сотрудники) / €2 800 (самозанятые) в год (2026) [10]Общий лимит вместе с базовыми взносами в медицинское страхование. Если те уже выше лимита, эти страховки налог не снижают
Пожертвования (Spenden)До 20% от общего дохода [11]Только признанным организациям
Церковный налог (Kirchensteuer)Полностью [12]Если вы состоите в церкви и платите налог

Außergewöhnliche Belastungen — чрезвычайные расходы​

Außergewöhnliche Belastungen (чрезвычайные расходы) — это расходы, которые превышают обычные затраты и вызваны экстраординарными обстоятельствами [13]. Налоговый вычет применяется только к той части расходов, которая превышает zumutbare Belastung (разумный порог нагрузки) — этот порог составляет от 1% до 7% от годового дохода в зависимости от вашего дохода, семейного положения и количества детей [14].

Категория расходовУсловия признанияОсобенности
Медицинские расходы (Krankheitskosten)Расходы, не покрытые страховкой; требуется рецепт или медицинское заключение [15]Лекарства, очки, стоматология, альтернативная медицина (при наличии рецепта)
Уход за родственниками (Pflegekosten)Документальное подтверждение степени нуждаемости (Pflegegrad) [16]Услуги по уходу, адаптация жилья
Расходы при инвалидности (Behinderung)Степень инвалидности (GdB) от 20 [17]Паушальная сумма (Behinderten-Pauschbetrag) от €384 до €7 400/год (2026) в зависимости от степени
Похороны (Bestattungskosten)Если наследства не хватает; ориентир Finanzamt — до €7 500 [18]За вычетом полученных страховых выплат. Перевоз тела из-за границы может увеличить признанную сумму
Судебные расходы (Prozesskosten), в том числе на разводС 2013 года не вычитаются [19]Исключение — процесс, без которого вы рискуете лишиться средств к существованию

Handwerkerleistungen и Haushaltsnahe Dienstleistungen​

Handwerkerleistungen (услуги ремесленников) и Haushaltsnahe Dienstleistungen (бытовые услуги на дому) дают прямой налоговый вычет (Steuerermäßigung) — не из налоговой базы, а из суммы налога. Ставки и лимиты в таблице действуют в 2026 году [20].

КатегорияСтавка вычетаМаксимум вычета в годЧто входитВажное условие
Handwerkerleistungen20% от стоимости работ€1 200Ремонт, модернизация, обслуживание в доме/квартире: сантехник, электрик, маляр, установка техники, садовник [21]Только стоимость работы, без материалов. Оплата переводом, не наличными [22]
Haushaltsnahe Dienstleistungen20% от стоимости услуг€4 000Уборка, мытьё окон, уход за детьми на дому, уход за пожилыми, приготовление еды, садовые работы [23]Оплата переводом. Чек или счёт с указанием адреса [24]
Minijobberin (домработница на минимальной занятости)20% от расходов (зарплата и взносы)€510Уборка, приготовление еды, уход за детьми [25]Официальная регистрация через Minijob-Zentrale
Чеки и безналичная оплата

Сохраняйте все чеки и счета. Оплачивайте услуги переводом, не наличными — иначе вычет не применится.

FAQ​

Не является юридической или финансовой консультацией.

Можно ли списать расходы на курсы немецкого языка (Integrationskurs)?​

Как правило, нет. Bundesfinanzhof (решение VI R 14/04 от 15 марта 2007 года) относит курсы немецкого языка, включая Integrationskurs, к частным расходам: язык нужен и в быту [27]. Как Sonderausgaben (особые расходы) их тоже не признают — это не профессиональное образование. Исключение — курс для конкретной работы, например профессиональный немецкий по требованию работодателя: тогда расходы могут пройти как Werbungskosten, если есть письмо работодателя, Teilnahmebescheinigung (свидетельство об участии) и счета. Если курс оплатил работодатель, вычитать вам нечего. В спорном случае помогут Lohnsteuerhilfeverein (объединение помощи по налогам) или Steuerberater (налоговый консультант).

Я оплатил признание диплома (Anerkennung) из своего кармана — это вычитается?​

Да, расходы на Anerkennung (признание иностранной квалификации) обычно признают как Werbungskosten, если признание необходимо для текущей или планируемой профессиональной деятельности. К вычитаемым расходам относятся: Anerkennungsgebühren (сборы за признание), стоимость beglaubigte Übersetzung (заверенного перевода) документов, нотариальное заверение, почтовые расходы. Если для полного признания понадобилась Anpassungsqualifikation (адаптационный курс), эти расходы тоже вычитаются. Сохраните все квитанции и подтверждения оплаты. В Steuererklärung расходы указывают в Anlage N (приложение для доходов от работы по найму) в разделе Fortbildungskosten (расходы на повышение квалификации). Вычет возможен, даже если признание ещё не завершено на момент подачи декларации: нужно подтвердить, что процесс запущен.

Могу ли я заявить одновременно Homeoffice-Pauschale и Entfernungspauschale?​

Да, но не за один и тот же день. В дни работы из дома применяется Homeoffice-Pauschale (паушальная сумма за домашний офис) — €6 в день, максимум €1 260 в год (210 дней). В дни поездок в офис применяется Entfernungspauschale (паушальная сумма за дорогу) — с 2026 года €0,38 за км с первого километра (по 2025 год включительно — €0,30 за первые 20 км и €0,38 с 21-го), только в одну сторону. Заявить оба вычета за один день невозможно. Специальных требований к документации нет, но ведение журнала рабочих дней (дома / в офисе) поможет при запросе от Finanzamt (налоговой). Для гибридных работников комбинация этих двух вычетов часто превышает €1 230 Werbungskostenpauschale (автоматический вычет для сотрудников), что делает подачу Steuererklärung экономически оправданной.

Я переехал из другого города ради работы — какие расходы можно списать?​

При переезде ради работы доступна Umzugskostenpauschale (паушальная сумма на переезд): €964 для налогоплательщика + €643 на каждого дополнительного члена семьи (действует с марта 2024, без изменений в 2026) [6]. Она покрывает прочие расходы: подключение техники, мелкий ремонт, чаевые. Сверх неё с документами вычитают фактические расходы: транспортную компанию, временную двойную аренду (до 6 месяцев), поездки для поиска квартиры, комиссию маклера при аренде. Ключевое условие: переезд сокращает дорогу на работу минимум на 30 минут в одну сторону, либо напрямую обусловлен сменой работы или переводом от работодателя. Международный переезд в Германию ради работы тоже вычитается, но паушальную сумму для него считают по другим правилам (Auslandsumzugskostenverordnung); здесь помогут Lohnsteuerhilfeverein или Steuerberater. Расходы указываются в Anlage N. Для паушальной суммы квитанции не нужны: переезд указывают в декларации.

Сантехник взял оплату наличными — могу ли я получить вычет по Handwerkerleistungen?​

Нет. Закон (§ 35a Abs. 5 EStG) требует счёт (Rechnung) и оплату на счёт исполнителя; наличные исключают вычет по Handwerkerleistungen (услугам ремесленников) [22]. Подходят банковский перевод (Überweisung), прямое списание (Lastschrift) или оплата картой. Попросите Rechnung, в которой стоимость работ отделена от стоимости материалов: вычитается только стоимость работ. Сохраните Rechnung с адресом выполнения работ (это адрес вашего жилья), подтверждение оплаты и Kontoauszug (банковскую выписку) с переводом. Это правило существует для борьбы со Schwarzarbeit (нелегальной занятостью). Максимальный вычет — 20% от стоимости работ, но не более €1 200 в год (2026).

Источники​

  1. Einkommensteuergesetz § 9a Satz 1 Nr. 1 — Arbeitnehmer-Pauschbetrag €1 230, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9a.html (2026)

  2. Bundesministerium der Finanzen — Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/steuerliche-info-fuer-buerger-werbungskosten.pdf (2024)

  3. Bundesregierung — Steueränderungsgesetz 2025: Pendlerpauschale €0,38 с первого километра с 01.01.2026, https://www.bundesregierung.de/breg-de/aktuelles/steueraenderungsgesetz-bundesrat-2383684 (2026)

  4. Einkommensteuergesetz § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c — Homeoffice-Pauschale €6 в день, до €1 260 в год, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html (2026)

  5. Einkommensteuergesetz § 6 Abs. 2 (GWG до €800 без НДС, с 2018 года); BMF-Schreiben от 22.02.2022 — срок службы компьютеров и программ 1 год, в том числе для сотрудников, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__6.html , https://www.haufe.de/finance/buchfuehrung-kontierung/bmf-verkuerzung-nutzungsdauer-software-und-hardware_186_632212.html (2026)

  6. Bundesministerium der Finanzen — Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten (BMF-Schreiben от 28.12.2023, паушали с 01.03.2024), https://lsth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2025/B-Anhaenge/Anhang-29/IV/IV-2/anhang-29-IV-2.html (актуально на 2026 год)

  7. Bundesministerium der Finanzen — Sonderausgaben, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-sonderausgaben.html (2024)

  8. Bundesministerium der Finanzen — Altersvorsorgeaufwendungen, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-altersvorsorge-steuer.html (лимиты на 2026 год: €30 826 / €61 652 по § 10 Abs. 3 EStG)

  9. Bundesministerium der Finanzen — Kranken- und Pflegeversicherung, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-krankenversicherung-steuer.html (2024)

  10. Einkommensteuergesetz § 10 Abs. 4 — лимит прочих Vorsorgeaufwendungen €1 900 / €2 800; базовые взносы KV/PV вычитаются полностью, даже если превышают лимит, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html (2026)

  11. Bundesministerium der Finanzen — Spenden und Mitgliedsbeiträge, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-spenden.html (2024)

  12. Bundesministerium der Finanzen — Kirchensteuer, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-kirchensteuer.html (2024)

  13. Bundesministerium der Finanzen — Außergewöhnliche Belastungen, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-aussergewoehnliche-belastungen.html (2024)

  14. Einkommensteuergesetz § 33 Abs. 3 — zumutbare Belastung 1–7% в зависимости от дохода, семейного положения и детей, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html (2026)

  15. Bundesfinanzhof — Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen, решение VI R 31/20 от 19.01.2023, https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidungen/entscheidungen-online/detail/STRE202310115/ (требования к подтверждению медицинской необходимости)

  16. Bundesministerium der Finanzen — Pflegekosten, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-pflegekosten.html (2024)

  17. Einkommensteuergesetz § 33b Abs. 3 — Behinderten-Pauschbetrag €384–7 400 (ставки с 2021 года, в 2026 без изменений), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33b.html (2026)

  18. Lohnsteuer kompakt — Bestattungskosten als außergewöhnliche Belastung (ориентир €7 500 с 2003 года; только если наследства не хватает; перевоз из-за границы — исключение), https://www.lohnsteuer-kompakt.de/de/texte/2025/347/bestattungskosten (2025)

  19. Einkommensteuergesetz § 33 Abs. 2 Satz 4 — судебные расходы не вычитаются, кроме угрозы средствам к существованию (с 2013 года), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__33.html (2026)

  20. Einkommensteuergesetz § 35a — 20%: до €510 (Minijob в хозяйстве), до €4 000 (бытовые услуги), до €1 200 (Handwerkerleistungen), https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html (2026)

  21. Bundesministerium der Finanzen — Handwerkerleistungen, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/handwerkerleistungen-merkblatt.pdf (2024)

  22. Einkommensteuergesetz § 35a Abs. 5 Satz 3 — счёт и оплата на счёт исполнителя, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__35a.html (2026)

  23. Bundesministerium der Finanzen — Haushaltsnahe Dienstleistungen, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/haushaltsnahe-dienstleistungen-merkblatt.pdf (2024)

  24. Bundesfinanzhof — Nachweis haushaltsnaher Dienstleistungen, решение VI R 4/12 от 15.01.2015, https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidungen/entscheidungen-online/detail/STRE201510060/ (требования к документальному подтверждению)

  25. Bundesministerium der Finanzen — Minijob im Privathaushalt, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/faq-minijob-haushalt.html (2024)

  26. Bundesministerium der Finanzen — Das ändert sich 2026 (Gewerkschaftsbeiträge сверх Arbeitnehmer-Pauschbetrag), https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/das-aendert-sich-2026.html (2026)

  27. Bundesfinanzhof — Urteil vom 15.03.2007, VI R 14/04 (курсы немецкого языка — расходы на частную жизнь, не Werbungskosten), https://dejure.org/dienste/vernetzung/rechtsprechung?Text=VI+R+14%2F04 (2007)