Перейти к основному содержимому

Регистрация бизнеса

В Германии фрилансеры делятся на две категории: Freiberufler (свободные профессии — IT, дизайн, консалтинг) не регистрируют Gewerbe и не платят Gewerbesteuer, а Gewerbetreibende (торговля, услуги) обязаны регистрироваться в Gewerbeamt. Порог Kleinunternehmer (малое предпринимательство) с 2025 года — €25 000 выручки за прошлый год [1].

Freiberufler vs Gewerbetreibender​

Freiberufler (свободные профессии)​

Список определён §18 EStG (Закон о подоходном налоге) [2]. Включает:

  • IT-специалисты (программисты, консультанты)
  • Дизайнеры, художники
  • Писатели, журналисты
  • Врачи, юристы, архитекторы
  • Преподаватели

Преимущества:

  • Не нужно регистрировать Gewerbe (торговую деятельность)
  • Не платите Gewerbesteuer (местный промысловый налог)
  • Простая отчётность (EÜR — Einnahmen-Überschuss-Rechnung, учёт доходов минус расходы)

Gewerbetreibender (торговля/услуги)​

Всё остальное:

  • Торговля
  • Ремонт
  • Гастрономия
  • Агентства

Особенности:

  • Регистрация Gewerbe обязательна
  • Gewerbesteuer (местный промысловый налог)
  • Членство в IHK/HWK (торгово-промышленная/ремесленная палата)

Процесс регистрации​

Для Freiberufler​

  1. Заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для налогового учёта)
  2. Отправить в Finanzamt (налоговая инспекция)
  3. Получить Steuernummer (налоговый номер)
  4. Готово!

Для Gewerbe​

  1. Gewerbeanmeldung (регистрация бизнеса) в местном Gewerbeamt (стоимость зависит от города, обычно €15–65) [3]
  2. Заполнить Fragebogen для Finanzamt
  3. Получить Steuernummer
  4. Автоматическая регистрация в IHK (торгово-промышленная палата)

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung​

Ключевые пункты:

ПунктЧто указать
Art der TätigkeitОписание деятельности
Geschätzter UmsatzОжидаемая выручка
Geschätzter GewinnОжидаемая прибыль
KleinunternehmerДа/нет (порог €25 000)
Ist-/SollversteuerungIstversteuerung — налог при получении оплаты

Kleinunternehmerregelung​

С 1 января 2025 года лимиты для Kleinunternehmer (малое предпринимательство) изменились [1]:

  • Выручка за прошлый год до €25 000 И
  • Прогнозируемая выручка за текущий год до €100 000

Преимущества:

  • Не нужно добавлять НДС к счетам
  • Не нужно подавать декларацию по НДС
  • Проще бухгалтерия

Недостаток: нельзя вычитать входящий НДС.

Что нужно после регистрации​

  1. Бизнес-счёт — не обязательно, но упрощает учёт
  2. Бухгалтерия — SevDesk, Lexoffice, FastBill (программы для учёта)
  3. Страховки — Haftpflicht (ответственность), Krankenversicherung (медицинская)
  4. Договор — шаблон для клиентов
Консультация

Консультация со Steuerberater (налоговый консультант) в начале помогает избежать дорогих ошибок — неправильный выбор формы или НДС-режима обходится в тысячи евро.

Scheinselbstständigkeit — главный риск​

Угроза существованию бизнеса

Scheinselbstständigkeit (мнимая самозанятость) — когда вы формально фрилансер, но фактически работаете как сотрудник. Deutsche Rentenversicherung проверяет статус и может переквалифицировать отношения задним числом [4]. Последствия: доначисления за 4 года + штрафы + потеря статуса.

Критерии проверки​

Признак ScheinselbstständigkeitНастоящая самозанятость
Указания по месту и времени работыСвободный график
Интеграция в компанию (email, оргструктура)Собственные инструменты
5/6 дохода от одного клиентаНесколько клиентов
Нет предпринимательского рискаСобственное ценообразование
Работа на оборудовании клиентаСвоё оборудование

Последствия​

Для заказчика:

  • Доплата всех соцвзносов (своя + ваша часть) до 4 лет назад
  • Штрафы и пени

Для вас:

  • Переквалификация в сотрудника задним числом
  • Потеря налоговых преимуществ
  • Бизнес фактически закрыт

Как защититься​

  1. Несколько клиентов — диверсификация клиентской базы снижает риск [5]
  2. Своё оборудование — ноутбук, ПО, инструменты
  3. Маркетинг — сайт, LinkedIn, отраслевые каталоги
  4. Договор подряда — результат, а не рабочее время
  5. Statusfeststellungsverfahren — можно запросить официальную проверку статуса в Deutsche Rentenversicherung до начала сотрудничества [4]

FAQ​

Не является юридической или финансовой консультацией.

Моя деятельность сочетает IT-консалтинг (Freiberufler) и продажу лицензий на ПО (Gewerbe). Как оформлять?​

Если совмещаете свободную профессию и торговую деятельность, критически важно их разделить. По «теории окрашивания» (Abfärbetheorie) торговые доходы могут переквалифицировать весь доход как Gewerbe — тогда на всё распространяется Gewerbesteuer и IHK-членство [2]. Варианты: (1) строго разделить деятельности в учёте — отдельные счета, отдельная документация; (2) зарегистрировать Gewerbe только для торговой части; (3) при существенных объёмах — создать отдельное юридическое лицо (UG/GmbH) для торговли. Finanzamt оценивает каждый случай индивидуально; при начале работы стоит обсудить ситуацию со Steuerberater.

У меня Blue Card. Можно ли параллельно работать как фрилансер?​

Blue Card (§18g AufenthG) разрешает только работу у указанного работодателя в первые 12 месяцев. После 12 месяцев можно сменить работодателя без разрешения, но побочная самозанятость — отдельный вопрос. Для Nebentätigkeit (побочной деятельности) как фрилансер нужно: (1) получить разрешение от Ausländerbehörde (ABH) на дополнительную деятельность; (2) уведомить работодателя (большинство трудовых договоров требуют согласия); (3) зарегистрироваться в Finanzamt. Без разрешения ABH побочный фриланс — нарушение условий пребывания, что может повлиять на продление Blue Card.

Я выбрал Kleinunternehmer, но доход превысил €25 000. Что происходит?​

С 2025 года при превышении лимита €25 000 за прошлый год вы автоматически теряете статус Kleinunternehmer с 1 января следующего года [1]. Если в текущем году доход превышает €100 000 — статус теряется немедленно с момента превышения. Последствия: нужно начислять НДС (Umsatzsteuer) на все последующие счета, подавать ежемесячные или ежеквартальные декларации по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung), пересчитать уже выставленные счета за период после потери статуса. Обратный переход на Kleinunternehmer возможен, если доход в следующем году снова ниже €25 000.

Finanzamt классифицировал меня как Gewerbetreibender, хотя я считаю себя Freiberufler. Можно ли оспорить?​

Да. Finanzamt оценивает фактическую деятельность, а не самоназвание. Если считаете классификацию ошибочной: (1) подайте Einspruch (возражение) в течение 1 месяца после получения решения — бесплатно [2]; (2) приложите детальное описание деятельности, подтверждающее принадлежность к каталогу §18 EStG; (3) укажите квалификацию — диплом, сертификаты, портфолио. Для IT-специалистов граница размыта: чисто «программирование» может быть Freiberufler, а «IT-услуги общего характера» — Gewerbe. Решения судов неоднозначны. Если Einspruch отклонён — можно обратиться в Finanzgericht (налоговый суд), но это требует времени и расходов.

Работаю на одного клиента уже год. Как понять, угрожает ли мне Scheinselbstständigkeit?​

Критерий «5/6 дохода от одного клиента» — один из ключевых признаков для Deutsche Rentenversicherung [4]. Но он не единственный: оценивается совокупность факторов. Высокий риск: работаете в офисе клиента, используете его оборудование, подчиняетесь его графику, интегрированы в оргструктуру. Можно снизить риск, не меняя клиента: (1) работать из собственного офиса/дома; (2) использовать своё оборудование; (3) иметь свой сайт и маркетинг; (4) оформить Werkvertrag (договор подряда на результат); (5) пройти Statusfeststellungsverfahren — официальную проверку статуса в Deutsche Rentenversicherung до того, как проблема возникнет [4].

Источники​

  1. Bundesministerium der Finanzen — Sonderregelung für Kleinunternehmer (§19 UStG, изменения с 1 января 2025 года) — https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.html — Zugriff: 2025
  2. Einkommensteuergesetz (EStG) §18 — Katalog der freien Berufe — https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__18.html — Zugriff: 2025
  3. Existenzgründungsportal (BMWK) — Unternehmensanmeldung und Gewerbeanmeldung, https://www.existenzgruendungsportal.de/Navigation/DE/So-gehts/Unternehmensanmeldung/unternehmensanmeldung — Zugriff: 2025
  4. Deutsche Rentenversicherung — Statusfeststellungsverfahren für Selbstständige — https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Arbeitnehmer-und-Selbststaendige/03_Selbststaendige/statusfeststellungsverfahren.html — Zugriff: 2025
  5. IHK München und Oberbayern — Scheinselbstständigkeit vermeiden — https://www.ihk-muenchen.de/ratgeber/recht/arbeitsrecht/einstellung-von-arbeitnehmern/scheinselbststaendigkeit/ — Zugriff: 2025