Steuern für Selbstständige

Selbstständige in Deutschland zahlen Einkommensteuer (Satz 14–45% auf Gewinn) [1], Umsatzsteuer 19% (wenn nicht Kleinunternehmer) [2], bei Gewerbe — zusätzlich Gewerbesteuer ca. 14–17% [3]. Lege 30–40% des Gewinns für Steuern zurück, um eine Liquiditätskrise im zweiten Jahr zu vermeiden.

Wichtige Steuern

Steuer	Satz	Wer zahlt
Einkommensteuer	14–45% [1]	Alle
Umsatzsteuer (USt)	19% / 7% [2]	Wenn nicht Kleinunternehmer
Gewerbesteuer	~14–17% [3]	Nur Gewerbetreibende
Solidaritätszuschlag	5,5% [4]	Bei hoher Steuerlast

Einkommensteuer

Berechnung

Gewinn = Einnahmen − Ausgaben
Steuer wird auf Gewinn berechnet

Steuersätze 2025

Zone	Einkommen	Steuersatz
Grundfreibetrag	bis 12.096€	0%
Progressionszone I	12.097–17.005€	14–24%
Progressionszone II	17.006–68.429€	24–42%
Spitzensteuersatz	68.430–277.825€	42%
Reichensteuer	ab 277.826€	45%

Was du absetzen kannst

• Arbeitsmittel (Computer, Handy)
• Software und Online-Tools
• Arbeitszimmer (Teil der Miete bei Homeoffice)
• Homeoffice-Pauschale 2025: 6€/Tag, max. 1.260€/Jahr
• Fortbildung und Fachliteratur
• Geschäftsreisen (Pauschalen: 14€ ab 8h, 28€ bei 24h)
• Versicherungen (geschäftsbezogen)
• Steuerberater, Buchhaltungssoftware
• Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 952€ (brutto) sofort absetzbar

Vorauszahlungen — Die "Jahr 2 Krise"

Nach der ersten Steuererklärung setzt das Finanzamt vierteljährliche Vorauszahlungen fest [5].

Termine: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember [5].

Das Jahr-2-Problem

Im ersten Jahr zahlst du oft keine Steuer-Vorauszahlungen. Im Jahr 2 fordert das Finanzamt dann:

1. Nachzahlung für Jahr 1
2. Vorauszahlungen für Jahr 2
3. Erhöhte Vorauszahlungen für Jahr 3

Das kann 50–60% deiner Liquidität in einem Monat beanspruchen!

Rücklagen bilden

Lege 30–40% jeder Einnahme für Steuern zurück — ab dem ersten Euro!

Umsatzsteuer (USt)

Standardsätze

• 19% — die meisten Waren und Dienstleistungen
• 7% — Lebensmittel, Bücher, künstlerische Leistungen

Kleinunternehmerregelung (§19 UStG)

Neue Grenzen ab 2025 [6]:

• Vorjahresumsatz unter 25.000€ UND
• Prognostizierter Jahresumsatz unter 100.000€

Vorteile:

• Keine USt auf Rechnungen
• Keine USt-Voranmeldungen nötig
• Auf Rechnung schreiben: „Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet"

Nachteile:

• Kein Vorsteuerabzug möglich

Strategische Entscheidung

• B2C-Kunden (Privatkunden): Kleinunternehmer = 19% Preisvorteil
• B2B-Kunden (Firmen): Regelbesteuerung oft besser — Kunden ziehen USt eh ab, du kannst Vorsteuer geltend machen

Wenn nicht Kleinunternehmer

1. USt auf jede Rechnung aufschlagen
2. Umsatzsteuervoranmeldung einreichen (monatlich oder vierteljährlich)
3. USt ans Finanzamt überweisen
4. Vorsteuer von Einkäufen abziehen

Hinweis: Bei Ist-Versteuerung (Besteuerung nach Zahlungseingang) wird USt erst fällig, wenn der Kunde zahlt — keine Vorfinanzierung nötig.

Gewerbesteuer

Nur für Gewerbetreibende (nicht Freiberufler) [3].

• Berechnung auf Gewinn
• Freibetrag: 24.500€ [3]
• Satz = 3,5% × Hebesatz der Gemeinde (z.B. Berlin 410% → ~14,35%) [3]
• Wird größtenteils auf Einkommensteuer angerechnet (§35 EStG) [3]

E-Rechnungspflicht ab 2025

Neue Pflicht

Ab 1. Januar 2025 ist das Empfangen elektronischer Rechnungen in strukturiertem Datenformat (XRechnung, ZUGFeRD) für Geschäfte zwischen Unternehmen (B2B) verpflichtend, nicht nur PDFs [10].

Buchführung

Methode	Beschreibung	Für wen
EÜR	Einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung	Freiberufler immer, Gewerbe bis zur Grenze [9]
Bilanz	Doppelte Buchführung	Gewerbe ab 80.000€ Gewinn oder 800.000€ Umsatz [9]

GoBD-Pflicht: Alle Aufzeichnungen müssen unveränderbar und 10 Jahre aufbewahrt werden. Excel ist nicht GoBD-konform — nutze Buchhaltungssoftware (SevDesk, Lexoffice).

Fristen

Dokument	Frist	Wer
Einkommensteuererklärung	31. Juli (mit Steuerberater: später) [7]	Alle
Umsatzsteuervoranmeldung	10. des Folgemonats [8]	Nicht-Kleinunternehmer
Umsatzsteuerjahreserklärung	31. Juli [7]	Nicht-Kleinunternehmer
Gewerbesteuererklärung	31. Juli [7]	Gewerbetreibende

Die drei Steuer-IDs

ID	Vergeben von	Wofür
Steuer-ID	Bundeszentralamt	Persönliche ID, lebenslang gültig
Steuernummer	Lokales Finanzamt	Für deine Selbstständigkeit, ändert sich bei Umzug
USt-IdNr.	Bundeszentralamt	Für EU-Geschäfte

Quellen

[1] Bundesministerium der Finanzen. Einkommensteuer-Grundtabelle 2025. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/2024-11-06-einkommensteuer-grundtabelle-2025.html (Stand 2025)

[2] Bundesministerium der Finanzen. Umsatzsteuer-Anwendungserlass. § 12 UStG — Steuersätze. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2024-01-02-ustae.html (Stand 2024)

[3] Bundesministerium der Finanzen. Gewerbesteuergesetz (GewStG). https://www.gesetze-im-internet.de/gewstg/ (aktuelle Fassung)

[4] Bundesministerium der Finanzen. Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG). https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/ (aktuelle Fassung)

[5] Einkommensteuergesetz (EStG), § 37. Vorauszahlungen zur Einkommensteuer. https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__37.html (aktuelle Fassung)

[6] Umsatzsteuergesetz (UStG), § 19. Besteuerung der Kleinunternehmer. Änderungen ab 1. Januar 2025. https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html (aktuelle Fassung)

[7] Abgabenordnung (AO), § 149. Abgabefristen. https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__149.html (aktuelle Fassung)

[8] Umsatzsteuergesetz (UStG), § 18. Besteuerungsverfahren. https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__18.html (aktuelle Fassung)

[9] Einkommensteuergesetz (EStG), § 4 Abs. 3. Gewinnermittlung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung. https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__4.html (aktuelle Fassung)

[10] Bundesministerium der Finanzen. E-Rechnungspflicht ab 1. Januar 2025. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Abgabenordnung/2024-09-23-e-rechnung.html (Stand September 2024)