Freistellungsauftrag — налоговое освобождение
Freistellungsauftrag (поручение на освобождение от налога) освобождает первые 1.000€ дохода от капитала в год (2.000€ для супружеских пар) [1]. Без него банк удержит 26,375% налога даже с минимального дохода. Экономия — до 264€ в год [2].
Как это работает
Германия облагает доход от капитала налогом 25% + солидарный взнос 5,5% от налога + церковный налог (если применимо) — в сумме 26,375% [2].
Без Freistellungsauftrag: Банк удерживает налог с первого евро дохода. Вернуть переплату можно через налоговую декларацию, но ждать придётся 6-12 месяцев.
С Freistellungsauftrag: Банк не удерживает налог до лимита освобождения. Деньги остаются на счёте сразу.
Кому это важно
| Ситуация | Приоритет | Почему |
|---|---|---|
| Есть депозит или ETF-портфель | Высокий | Избегаете автоматического удержания налога |
| Доход от капитала под 1.000€/год | Средний | Экономите до 264€, не заполняете декларацию |
| Только зарплата, нет инвестиций | Низкий | Освобождение не применяется |
Boat Phase: Настройте при открытии депо или накопительного счёта — это занимает 2 минуты.
Экономия на примерах
| Годовой доход от капитала | Налог без FSA | Налог с FSA | Экономия |
|---|---|---|---|
| 500€ (дивиденды) | 132€ | 0€ | 132€ |
| 1.000€ (проценты + дивиденды) | 264€ | 0€ | 264€ |
| 1.500€ | 396€ | 132€ | 264€ |
Расчёт по ставке 26,375% (25% налог + 5,5% солидарный взнос) [2].
Как настроить
Процесс занимает 2-5 минут онлайн:
- Войдите в личный кабинет брокера или банка
- Найдите раздел "Steuern" (налоги) или "Freistellungsauftrag"
- Укажите сумму освобождения (максимум 1.000€ на человека)
- Подтвердите — изменения вступают в силу немедленно
Важно: Поручение действует бессрочно. Вы можете отменить или изменить его в любой момент.
Если у вас несколько счетов
Общий лимит — 1.000€ в год на человека по всем банкам и брокерам [1]. Распределите его между счетами:
| Пример распределения | Trade Republic | ING Depot | Sparkasse | Сумма |
|---|---|---|---|---|
| Вариант 1 | 1.000€ | 0€ | 0€ | 1.000€ |
| Вариант 2 | 700€ | 300€ | 0€ | 1.000€ |
| Вариант 3 | 500€ | 300€ | 200€ | 1.000€ |
Принцип: Выделите больше там, где ожидаете больший доход от капитала (дивиденды, проценты, прибыль от продажи).
Для супружеских пар
Супруги объединяют лимиты — совместный Freistellungsauftrag на 2.000€ [1]. Условия:
- Брак официально зарегистрирован
- Счёт оформлен как совместный (Gemeinschaftskonto)
Если счета раздельные — каждый настраивает свои 1.000€ независимо. Налоговый класс не влияет на размер лимита.
Что будет, если не настроить
Банк удержит налог автоматически. Вы можете вернуть его через Steuererklärung (налоговую декларацию), но:
- Возврат занимает 6-12 месяцев
- Теряете временную стоимость денег
- Нужно заполнять декларацию (Anlage KAP)
Итог: Настройте Freistellungsauftrag заранее — это проще, чем возвращать налог через декларацию.
Частые ошибки
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Указали больше 1.000€ в сумме по всем счетам | Банки сообщат в налоговую, возможен штраф | Отслеживайте распределение |
| Забыли настроить у нового брокера | Налог удержат, возврат через декларацию | Настраивайте сразу при открытии счёта |
| Указали 1.000€ в каждом банке (не распределили) | Превышение лимита, штраф до 25.000€ [3] | Ведите список с суммами по каждому счёту |
Проверка текущего статуса
Уточните, где у вас уже настроен Freistellungsauftrag:
- Личный кабинет банка/брокера → раздел "Steuern"
- Годовая налоговая справка от банка (Jahressteuerbescheinigung)
- Контакт с поддержкой банка
Если сумма распределена неправильно — измените в любой момент онлайн.
FAQ
Не является юридической или финансовой консультацией.
У меня счета в 3 банках — как правильно распределить лимит €1 000?
Общий Sparerpauschbetrag (необлагаемый минимум по доходам от капитала) составляет €1 000 на человека в год по всем банкам и брокерам суммарно. Распределение пропорционально ожидаемому доходу от капитала по каждому счёту — распространённый подход. Пример: если Trade Republic генерирует €600 дивидендов, ING — €300 процентов, Sparkasse — €50 процентов, то Freistellungsauftrag (FSA) можно распределить как €600 / €300 / €100. Изменить распределение можно в течение года, если прогнозы оказались неточными. Если общая сумма FSA по всем банкам превысит €1 000, банки сообщат об этом в Bundeszentralamt fur Steuern (BZSt, Федеральное центральное налоговое управление), и возможен штраф до €25 000. Практичный вариант: назначить полную сумму €1 000 на счёт с наибольшим доходом, а остальные оставить на €0.
Я приехал в Германию в середине года — действует ли полный лимит €1 000?
Да. Sparerpauschbetrag (необлагаемый минимум) действует за полный календарный год вне зависимости от даты получения статуса налогового резидента. Даже при переезде 1 декабря полный лимит €1 000 применяется к доходам от капитала за этот год. Лимит покрывает доходы от капитала, полученные в Германии или задекларированные в Германии. Доходы от капитала за рубежом, полученные до переезда, подчиняются другим правилам и могут подпадать под Progressionsvorbehalt (оговорку о прогрессии). Freistellungsauftrag можно оформить в любой момент в течение года — он распространяется на весь доход от капитала за текущий год. Если FSA не был оформлен, удержанный налог можно вернуть через Steuererklarung с Anlage KAP.
Супруг(а) без дохода — можем ли мы получить €2 000 на один совместный счёт?
Да. Для Gemeinschaftskonto (совместного счёта) или Gemeinschaftsdepot (совместного депо) оба супруга подают совместный Freistellungsauftrag на €2 000. Для оформления требуются Steuer-ID (налоговый идентификационный номер) обоих супругов и подписи обоих. Если счета раздельные — каждый супруг управляет собственным лимитом €1 000 по своим счетам. Даже если у одного из супругов нет дохода вовсе, совместный лимит €2 000 применяется в полном объёме. Размер лимита не зависит от Steuerklasse (налогового класса). Комбинация совместных и индивидуальных FSA допустима, если общая сумма не превышает €2 000 для пары.
Я забыл настроить FSA — банк удержал налог. Как вернуть деньги?
Для возврата необходимо подать Steuererklarung (налоговую декларацию) с заполнением Anlage KAP (приложение о доходах от капитала). В декларации указывается доход от капитала, Finanzamt (налоговая инспекция) рассчитает, что первые €1 000 были освобождены от налога, и оформит возврат переплаты. Банк выдаёт Jahressteuerbescheinigung (годовую налоговую справку) в первом квартале следующего года — в ней содержатся все необходимые данные. Возврат поступает в течение 2–4 месяцев после подачи декларации. На будущее: FSA можно оформить в любой момент в течение года, и он распространяется на весь доход от капитала, полученный с начала этого года. Настройка занимает 2–5 минут в онлайн-кабинете банка или брокера.
Что произойдёт, если я случайно превысил общий лимит €1 000 по всем банкам?
Банки передают данные обо всех оформленных FSA в Bundeszentralamt fur Steuern (BZSt, Федеральное центральное налоговое управление), которое суммирует их. Если общая сумма превышает €1 000, BZSt уведомляет Finanzamt (налоговую инспекцию). На практике: необходимо доплатить налог с превышения по ставке 26,375%. При первом незначительном превышении Finanzamt, как правило, выносит корректировку (Steuerbescheid), а не штраф. Умышленное злоупотребление грозит штрафом до €25 000 (§ 50e EStG). Для исправления ситуации: уменьшите FSA в одном или нескольких банках. Изменение вступает в силу для будущих доходов, но не ретроактивно для текущего года — ранее освобождённые суммы пересчитаются при подаче Steuererklarung.
Источники
- Einkommensteuergesetz (EStG) § 20 Abs. 9 — Sparer-Pauschbetrag, Bundesministerium der Justiz, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__20.html (законодательное установление лимита освобождения 1.000€/2.000€, действует с 2023 года)
- Einkommensteuergesetz (EStG) § 43a — Bemessung der Kapitalertragsteuer, Bundesministerium der Justiz, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__43a.html (ставка 25% налога на доход от капитала, плюс солидарный взнос 5,5%)
- Bundeszentralamt für Steuern — Freistellungsaufträge und Nichtveranlagungsbescheinigungen, https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Kapitalertragsteuer/Freistellungsauftraege/freistellungsauftraege_node.html (контроль за превышением лимита, штрафы за нарушения)