Налоговые классы (Steuerklassen)

Налоговый класс (Steuerklasse) определяет размер ежемесячного удержания налога из зарплаты. Выбор класса для пар влияет на расчёт Elterngeld (пособие по уходу за ребёнком), Arbeitslosengeld I (пособие по безработице) и Krankengeld (больничные), так как эти пособия рассчитываются от нетто-зарплаты [1].

Класс влияет на удержание, не на итоговый налог

Это не сумма налога

Steuerklasse влияет только на удержание налога из зарплаты. Итоговая сумма налога за год одинакова независимо от класса [2]. Разница выравнивается при подаче декларации (Steuererklärung).

Класс влияет на cash flow (когда деньги в кармане), но не на итоговую налоговую нагрузку за год.

Классы

В Германии существует шесть налоговых классов [3]:

Класс	Для кого	Особенности
I	Одинокие, разведённые, вдовцы	Стандартные вычеты для одного человека
II	Одинокие родители	Дополнительный вычет Entlastungsbetrag — €4260 в год (2024) [4]
III	Женатые/замужние с неработающим супругом или супругом в классе V	Низкие удержания, два базовых необлагаемых минимума
IV	Женатые/замужние с работающим супругом (оба в IV)	Стандартные удержания для каждого
V	Женатые/замужние, если супруг в классе III	Высокие удержания, компенсируются классом III супруга
VI	Для второй работы	Максимальные удержания, нет необлагаемого минимума

Комбинации для пар

Супруги могут выбрать одну из трёх комбинаций налоговых классов [5]:

Комбинация	Когда подходит	Распределение удержаний
IV / IV	Примерно равные доходы (разница до 20%)	Каждый платит пропорционально своему доходу
III / V	Один зарабатывает значительно больше (разница 40%+)	Больше нетто у партнёра в классе III, меньше у партнёра в V
IV / IV с Faktor	Любая разница в доходах	Удержания точно соответствуют итоговому налогу, минимум доплат/возвратов при подаче декларации

Влияние на пособия

Некоторые пособия рассчитываются от нетто-зарплаты [1]:

• Elterngeld (пособие по уходу за ребёнком)
• Arbeitslosengeld I (пособие по безработице)
• Krankengeld (больничные)

Налоговый класс влияет на размер нетто-зарплаты, а значит, и на размер этих пособий.

Ситуация	Факторы выбора класса	Временные рамки
Планируете ребёнка, оба работают	Класс III у того, кто уходит в декрет — увеличивает расчётный нетто	Сменить минимум за 7 месяцев до рождения [6]
Риск потери работы	Класс III даёт более высокий расчётный нетто для ALG I	Смена возможна в течение года [5]

Расчётный пример

При брутто-зарплате €3500 разница между классом III и классом V может составить около €300–400 нетто в месяц. За 12 месяцев расчётного периода Elterngeld это влияет на базу расчёта пособия. Конкретная разница зависит от зарплаты, количества детей и других факторов [1].

Психологический момент: работа супруга в классе V

Если один партнёр работает в классе V, его нетто составляет около 55% от брутто.

Распространённая реакция: «смысла работать нет, всё уходит в налоги».

Механика:

• Это удержание, не итоговый налог. При подаче декларации переплата возвращается [2]
• Годовая налоговая нагрузка семьи одинакова независимо от выбора класса
• Класс V влияет на распределение денег в течение года, не на итоговую сумму

За 10 лет работающий супруг при брутто €2500 в месяц приносит семье около €180 000–220 000 дополнительного дохода после налогов (расчёт зависит от конкретной налоговой ситуации).

Это не только финансовое решение — здесь вопросы идентичности, ролей, адаптации. Математика показывает одно, эмоциональная реальность может быть другой. Обе части важны.

Как изменить класс

1. Подать заявление в Finanzamt — форма «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten» [5]
2. С 2020 года можно менять класс несколько раз в год (раньше было ограничение — один раз) [5]
3. Изменение вступает в силу со следующего месяца после подачи
4. Онлайн: через портал ELSTER с электронным сертификатом или BundID [5]
5. Работодатель получает информацию автоматически через систему ELStAM (электронные налоговые данные)

Что делать

1. Проверьте текущий класс — он указан в расчётном листке (Gehaltsabrechnung)
2. Оцените ситуацию: планируется ребёнок? Риск потери работы? Разница в доходах?
3. Смените класс заранее, если планируются пособия — минимум за 7 месяцев до начала декрета [6]

FAQ

Не является юридической или финансовой консультацией.

Мы зарабатываем примерно одинаково. Есть ли смысл менять IV/IV на III/V?

При равных доходах комбинация III/V не даёт налогового преимущества — итоговый годовой налог одинаков при любой комбинации [2]. Более того, III/V создаёт обязанность подавать налоговую декларацию (Pflichtveranlagung), а IV/IV — нет. Единственный сценарий, когда III/V выгодна при равных доходах: один из партнёров планирует уйти в декрет (Elterngeld рассчитывается от нетто). Альтернатива — IV/IV с Faktor: удержания точно соответствуют итоговому налогу, нет крупных доплат или возвратов при подаче декларации.

Я сменил класс на III для Elterngeld, но зарплата супруги в классе V резко упала. Это нормально?

Да. В классе V удержания составляют ~45% от брутто (вместо ~30% в классе IV). Это выглядит как потеря дохода, но итоговый годовой налог семьи одинаков — разница вернётся при подаче Steuererklärung. При брутто супруги €3 000 потеря составляет ~€400–500 нетто в месяц, но эту сумму семья получит назад при годовом расчёте. Для планирования бюджета: откладывайте ожидаемый возврат как «виртуальный доход», который придёт после подачи декларации.

У меня Minijob рядом с основной работой. Какой налоговый класс для Minijob?

Minijob до €538/месяц (с 2024) облагается паушальным налогом 2%, который платит работодатель — налоговый класс не применяется [3]. Если вторая работа превышает лимит Minijob, она автоматически попадает в класс VI (максимальные удержания, без необлагаемого минимума). Класс VI применяется к любому дополнительному доходу от работы по найму сверх основного места. При подаче годовой декларации переплата по классу VI возвращается.

Мы зарегистрировали партнёрство (eingetragene Lebenspartnerschaft). Те же варианты, что у женатых?

С решения Bundesverfassungsgericht (Конституционный суд) 2013 года зарегистрированные партнёрства и с 2017 года Ehe für alle (брак для всех) имеют полный доступ ко всем налоговым комбинациям: III/V, IV/IV, IV/IV с Faktor, а также совместная подача декларации (Zusammenveranlagung) [3]. Механика выбора и смены класса идентична супружеским парам.

Я начал работу в сентябре. Можно ли сменить класс до конца года?

Да. С 2020 года смена класса возможна в любое время и неограниченное количество раз в течение года [5]. Изменение вступает в силу со следующего месяца после подачи заявления. Для нового сотрудника: класс I присваивается автоматически, если вы одиноки. Смена на другой класс (например, III при работающем супруге) может быть выгодна, если планируется подача декларации — удержания за оставшиеся месяцы будут ниже, и меньше денег «застрянет» у государства до возврата.

Источники

1. Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend — Elterngeld und Elternzeit. Официальное руководство по расчёту Elterngeld. https://www.bmfsfj.de/elterngeld (2024)

2. Bundesministerium der Finanzen — Merkblatt zur Steuerklassenwahl. Разъяснение влияния налогового класса на удержания и годовую налоговую нагрузку. https://www.bundesfinanzministerium.de/steuerklassen (2024)

3. § 38b Einkommensteuergesetz (EStG) — Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge. Официальный текст закона о налоговых классах. https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__38b.html (актуальная редакция)

4. § 24b Einkommensteuergesetz (EStG) — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. Закон о вычете для родителей-одиночек. https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__24b.html (актуальная редакция)

5. Bundesagentur für Arbeit — Merkblatt Steuerklassenwahl. Рекомендации агентства по труду по выбору налогового класса. https://www.arbeitsagentur.de/steuerklasse (2024)

6. § 2b Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG) — Bemessungszeitraum und Bemessungsgrundlage. Закон о расчётном периоде для Elterngeld (12 месяцев до рождения ребёнка). https://www.gesetze-im-internet.de/beeg/__2b.html (актуальная редакция)