Rürup-Rente (Basisrente)
Rürup-Rente (Basisrente — базовая пенсия) — частная пенсионная программа с государственными налоговыми вычетами до €27 566 в год для самозанятых. Деньги заблокированы до 62 лет, выплаты идут только в виде ренты, но при переезде из ЕС нет возврата субсидий (в отличие от Riester). Выгодна самозанятым с высоким доходом и тем, кто точно останется в Германии до пенсии.
Как работает
Вы платите взносы в частный пенсионный фонд или страховую компанию. Взносы уменьшают налогооблагаемую базу — государство возвращает часть денег через налоговый вычет. С 2025 года 100% взносов вычитается из налогооблагаемого дохода (до лимита) [1].
После выхода на пенсию (не раньше 62 лет) вы получаете ежемесячную ренту. Рента облагается подоходным налогом по ставке на момент выхода на пенсию [2].
Налоговые вычеты
С 2025 года государство признаёт 100% взносов как вычет из налогооблагаемой базы (в 2024 — 100%, в 2023 — 96%) [3].
Лимиты взносов на 2025 год [4]:
- Для одиноких: €27 566/год
- Для семейных пар (совместная декларация): €55 132/год
Расчёт экономии: если вы платите взнос €10 000 при налоговой ставке 42%, государство вернёт вам €4 200 через налоговый вычет.
Для кого выгодна
Rürup может открыть любой налоговый резидент Германии. Математически выгодна для [5]:
- Самозанятых и фрилансеров — у них нет доступа к Riester и нет взносов работодателя в bAV (betriebliche Altersvorsorge — корпоративная пенсия)
- Людей с доходом выше €60 000/год — налоговая ставка достигает 42%, вычет возвращает €4 200 с каждых €10 000 взноса
- Тех, кто платит Spitzensteuersatz (максимальная налоговая ставка 45%) — при доходе выше €277 826 возврат составляет €4 500 с каждых €10 000 взноса [6]
Плюсы
| Плюс | Описание |
|---|---|
| Налоговые вычеты | 100% взносов вычитается |
| Защита от кредиторов | При банкротстве защищена |
| Подходит самозанятым | В отличие от Riester |
Минусы
| Минус | Описание |
|---|---|
| Нет гибкости | Деньги заблокированы до 62 |
| Только рента | Нельзя получить единовременно |
| Нет наследования | Обычно нельзя передать наследникам |
| Налог на выплаты | Пенсия облагается налогом |
Ключевое преимущество для иммигрантов: нет «вредного использования»
В отличие от Riester, Rürup не требует возврата вычетов при выезде из ЕС.
| Сценарий | Riester | Rürup |
|---|---|---|
| Переезд в США | Вернуть все субсидии + налоговые льготы | Сохраняете все права |
| Переезд в Великобританию | Вернуть все субсидии + налоговые льготы | Сохраняете все права |
| Переезд в Швейцарию | Вернуть все субсидии + налоговые льготы | Сохраняете все права |
Налогообложение ренты на пенсии зависит от DTA (Соглашение об избежании двойного налогообложения) между Германией и страной вашего проживания.
Пример экономии
Самозанятый с доходом €80 000:
- Взнос €10 000/год
- Экономия на налогах ~€4 200/год (при ставке 42%)
Когда рассматривать
| Выгодно | Не выгодно |
|---|---|
| Самозанятые с высоким доходом | Сотрудники (доступен Riester) |
| Близко к пенсии | Молодые с низким доходом |
| Важна защита от кредиторов | Нужна гибкость |
Альтернативный подход: ETF
ETF как альтернатива Rürup имеет другой набор характеристик:
| Критерий | Rürup | ETF |
|---|---|---|
| Налоговый вычет сейчас | Да, до €27 566/год | Нет |
| Гибкость | Заблокирована до 62 | Забрать в любой момент |
| Наследование | Нет (обычно) | Да |
| Налог на выплаты | Полная рента | Только прибыль, 26,4% |
| Защита от кредиторов | Да | Нет |
Выбор зависит от вашей налоговой ставки, возраста, потребности в гибкости и планов на миграцию.
FAQ
Не является юридической или финансовой консультацией.
Я фрилансер с доходом €40 000 — выгоден ли Rürup при ставке под 42%?
При налогооблагаемом доходе €40 000 (2025) предельная налоговая ставка составляет примерно 37%. Взнос €5 000 в Rürup даёт экономию на налогах ~€1 850. Вопрос: перевешивает ли эта налоговая выгода плюс защита от кредиторов потерю гибкости (деньги заблокированы до 62, нет единовременной выплаты, нет наследования). Сравнение: €5 000 в свободный ETF-портфель при 7% за 25 лет принесут ~€27 000 — доступные в любой момент, наследуемые, облагаемые по ставке 26,375% только на прибыль. В Rürup те же €5 000 растут аналогично, но облагаются как полный доход по предельной ставке на пенсии (потенциально 25–35%). Точка, где Rürup однозначно выигрывает: предельная ставка сейчас выше 40% И ожидаемая ставка на пенсии ниже 30%. При доходе €40 000 расчёт неоднозначен — индивидуальные факторы (планы на пенсию, страна проживания на пенсии, риск банкротства) определяют исход.
Можно ли приостановить или уменьшить взносы в Rürup?
Да, с ограничениями. Rürup гибок в отношении суммы взносов — обязательного минимума нет, в отличие от некоторых страховых продуктов. Вы можете уменьшить взносы до €0 в конкретном году (Beitragsfreistellung — освобождение от взносов). Однако: конкретные условия зависят от типа продукта. Fondsgebundene Rürup (фондовая Basisrente) обычно допускает полную гибкость. Klassische Rentenversicherung (классическое пенсионное страхование) может иметь контрактные минимальные взносы — проверяйте Versicherungsschein (страховой полис). Налоговый вычет пропорционален взносу: €0 взнос = €0 вычет. Возобновление или увеличение взносов позже возможно в рамках годового максимума (€27 566 для одиноких в 2025).
Что будет с моим Rürup, если я умру до пенсии?
Стандартный Rürup: накопленный капитал теряется — он не переходит наследникам. Это фундаментальная конструктивная особенность: Rürup следует принципу Basisversorgung (базового обеспечения), устроен аналогично государственной пенсии. Однако большинство современных Rürup-продуктов предлагают опциональный Hinterbliebenenschutz (защиту выживших): Rentengarantiezeit (гарантированный период пенсии) 5–10 лет — если вы умрёте в этот период после выхода на пенсию, пенсия продолжает выплачиваться пережившему супругу или детям. Отдельная Hinterbliebenenrente (пенсия для выживших) может быть добавлена для супруга. Эти опции уменьшают вашу собственную пенсию на 5–15%. Без этих дополнений деньги уходят в страховой коллектив (Versichertengemeinschaft). Для сравнения: инвестирование в ETF — 100% наследуемость, без дополнительных затрат.
Я планирую уехать из Германии через 10 лет — имеет ли смысл Rürup?
В отличие от Riester, Rürup НЕ требует возврата налоговых вычетов при отъезде из Германии или даже из ЕС. Пенсия выплачивается при достижении пенсионного возраста независимо от страны проживания. Налогообложение зависит от DBA (Doppelbesteuerungsabkommen — соглашение об избежании двойного налогообложения) между Германией и вашей новой страной. Во многих DBA пенсионный доход облагается в стране проживания, а не в Германии — потенциально по более низкой ставке. Фактор риска: если вы уезжаете после всего 10 лет взносов, накопленный капитал может быть скромным, а негибкость (нет изъятия до 62, только ежемесячная пенсия) снижает полезность. Налоговый вычет до €27 566/год даёт немедленную и определённую выгоду. Вопрос: оправдывают ли 10 лет налоговой экономии (потенциально €40 000–80 000 суммарно, в зависимости от уровня взносов и ставки) блокировку этого капитала до 62 лет.
Можно ли инвестировать Rürup-взносы в ETF внутри контракта?
Да, fondsgebundene Rürup (фондовая Rürup / Basisrente) позволяет инвестировать в ETF и взаимные фонды. Провайдеры вроде fairr (от Raisin), ETF Rürup от myPension и ряд страховых компаний предлагают ETF-варианты с общей стоимостью владения (TER) часто менее 1%. Ключевое сравнение стоимости: (1) комиссия оболочки продукта (Mantelkosten) — обычно 0,3–0,7%/год, (2) TER базового ETF — 0,1–0,3%, (3) итого текущие расходы: 0,5–1,0%/год. Для сравнения с обычным ETF Depot: 0,1–0,3% итого. Дополнительные 0,3–0,7% — это цена налоговых вычетов Rürup. Выгодность зависит от предельной налоговой ставки (более высокая ставка = больший вычет = более быстрая окупаемость дополнительных расходов). Классический страховой Rürup с Garantiezins (гарантированной процентной ставкой) даёт стабильность, но доходность обычно ниже 2% — ниже инфляции в большинстве лет.
Источники
- Bundesministerium der Finanzen — Alterseinkünftegesetz: Steuerpflicht von Renten und Beiträge zur Basisversorgung, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Altersvorsorge/alterseinkunftegesetz.html
- Deutsche Rentenversicherung — Besteuerung von Renten, https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/DE/Rente/Allgemeine-Informationen/Wissenswertes-zur-Rente/FAQs/Besteuerung/besteuerung_node.html
- Bundesministerium der Finanzen — Höchstbeiträge zur Altersvorsorge 2025, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2024-11-08-hB-altersvorsorge-2025.html
- § 10 Abs. 3 EStG — Sonderausgaben: Vorsorgeaufwendungen, https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html
- Stiftung Warentest — Rürup-Rente: Für wen sie sich lohnt, https://www.test.de/Ruerup-Rente-Basis-Rente-Test-1176050-0/
- Bundesministerium der Finanzen — Einkommensteuertarif 2025, https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/einkommensteuertarif.html