Verlustvortrag: Warum du als Student Steuern machen solltest

Verlustvortrag ermöglicht das Absetzen von Bildungskosten vom ersten steuerpflichtigen Einkommen nach dem Abschluss. Typische Ersparnis — €3.000-5.000 beim Karrierestart. Funktioniert nur bei Zweitausbildung (Master, berufliche Umschulung) [1].

Wer kann Verlustvortrag nutzen?

Kritischer Unterschied: Erstausbildung vs. Zweitausbildung

Kriterium	Erstausbildung	Zweitausbildung
Was ist das	Bachelor direkt nach der Schule	Master, zweiter Bachelor, berufliche Umschulung nach Abschluss der ersten Ausbildung
Verlustvortrag	❌ Funktioniert nicht	✅ Funktioniert
Was abgesetzt werden kann	Nur Sonderausgaben (bis €6.000/Jahr) — vom steuerpflichtigen Einkommen des laufenden Jahres abgezogen	Werbungskosten (unbegrenzt) — als Verluste auf zukünftige Jahre übertragen
Praktischer Effekt	Fast null (Studenten haben meist kein Einkommen)	€3.000-5.000 Erstattung vom ersten Gehalt [2]

Wichtig: Wenn du im Ausland Bachelor studiert hast und in Deutschland zum Master gegangen bist — das ist Zweitausbildung. Verlustvortrag funktioniert [3].

Welche Ausgaben werden vorgetragen?

Bei Zweitausbildung kannst du alle studiumsbezogenen Ausgaben vortragen:

Kategorie	Was enthalten ist	Jahresbetrag (typisch)
Semesterbeitrag	Pflichtbeiträge an die Hochschule	€300-400
Studienmaterialien	Laptop (Abschreibung), Bücher, Schreibwaren, Software	€500-800
Fahrtkosten	Fahrt von zu Hause zum Studienort (€0,30/km)	€200-500
Doppelte Haushaltsführung	Zweitwohnungsmiete, wenn Studium in anderer Stadt	€3.000-9.000
Arbeitszimmer	Häusliches Arbeitszimmer (bei Fernstudium)	€600-1.200
Sonstiges	Kopieren, Drucken, Kontoführungsgebühren	€100-200

Gesamt: €1.700-2.100/Jahr ohne doppelte Haushaltsführung, €4.700-11.100/Jahr damit [4].

Mechanik des Verlustvortrags

1. Während des Studiums: Steuererklärung einreichen, Ausgaben als Werbungskosten angeben. Finanzamt vermerkt negatives Einkommen (Verluste).
2. Nach dem Abschluss: Verluste werden automatisch vom ersten steuerpflichtigen Einkommen abgezogen. Du zahlst weniger Steuern oder bekommst Erstattung.

Beispiel:

• 2021-2023: Master. Ausgaben €2.000/Jahr. Gesamtverlust: €6.000.
• 2024: Erster Job, Jahreseinkommen €50.000.
• Ohne Verlustvortrag: Steuerbemessungsgrundlage €50.000 → Steuer ~€11.500.
• Mit Verlustvortrag: Steuerbemessungsgrundlage €44.000 → Steuer ~€9.100. Ersparnis: €2.400 [5].

Wie reicht man die Steuererklärung ein?

Schritte:

1. Belege sammeln: Semesterbeitrag-Quittungen, Belege für Studienmaterialien, Mietvertrag (bei doppelter Haushaltsführung), Fahrtenbuch.
2. Anlage N ausfüllen: Abschnitt Werbungskosten, Unterabschnitt „Fortbildungskosten" oder „Ausbildungskosten".
3. Über ELSTER einreichen: Online-Portal des Finanzamts. Steuererklärung kann bis zu 4 Jahre rückwirkend bei freiwilliger Abgabe eingereicht werden [6].
4. Verlustfeststellungsbescheid erhalten: Finanzamt bestätigt Verluste. Dieses Dokument wird automatisch auf zukünftige Jahre übertragen.

Abgabefrist: Für freiwillige Steuererklärung (Studenten ohne Einkommen) — bis 31. Dezember des vierten Jahres nach dem Steuerjahr. Steuererklärung für 2021 kann bis 31.12.2025 eingereicht werden [7].

Häufige Fehler

Fehler	Warum Problem	Wie vermeiden
Nicht während des Studiums einreichen	Verluste gehen für immer verloren — nach dem Abschluss ist es zu spät	Jedes Masterjahr einreichen
Erstausbildung als Zweitausbildung angeben	Finanzamt lehnt ab ohne Nachweis über Abschluss der ersten Ausbildung	Bachelor-Diplom beifügen
Keine Belege aufbewahren	Ohne Nachweise lehnt Finanzamt ab	Alle Belege mindestens 6 Jahre aufbewahren
Doppelte Haushaltsführung vergessen	Größte Ausgabenkategorie verlieren (bis €9.000/Jahr)	Wenn Wohnung am Studienort gemietet, Hauptwohnsitz in anderer Stadt, doppelte Haushaltsführung geltend machen

Wann zum Steuerberater?

Du schaffst es selbst, wenn:

• Im Master studierend, Ausgaben sind Standard (Semesterbeitrag, Studienmaterialien, Fahrtkosten)
• Kein Einkommen während des Studiums
• Keine komplexen Situationen (ausländische Einkommensquellen, Selbstständigkeit)

Zum Steuerberater, wenn:

• Doppelte Haushaltsführung — komplexe Kategorie mit vielen Anforderungen
• Studium und gleichzeitig arbeiten — Ausgaben müssen richtig zugeordnet werden
• Studienfinanzierung durch Stipendium oder Arbeitgeber — steuerliche Folgen unterscheiden sich
• Finanzamt hat Steuererklärung bereits abgelehnt — Einspruch nötig

Kosten: €150-300 pro Steuererklärung. Steuerberater-Ausgaben auch als Werbungskosten absetzbar [8].

Psychologische Dimension

Steuererklärung während des Studiums einzureichen scheint sinnlos — Einkommen ist null, keine Erstattung kommt. Das Gehirn sieht keine unmittelbare Belohnung. Aber €3.000-5.000 Erstattung vom ersten Gehalt — das ist echtes Geld in dem Moment, wenn du gerade deine Karriere startest und jeder Euro kritisch ist.

Barriere: „Ich kläre das später, wenn ich arbeite."

Realität: Später ist zu spät. Verlustvortrag funktioniert nur, wenn Steuererklärung während des Studiums eingereicht wird. Vier Jahre für freiwillige Abgabe ist ein Zeitfenster, aber es schließt sich.

Handlung: Verbringe 2-3 Stunden pro Jahr mit ELSTER. Das ist eine Investition mit garantierter Rendite.

FAQ

Keine Rechts- oder Finanzberatung.

Mein Bachelor ist aus Russland/der Ukraine — zählt der deutsche Master als Zweitausbildung?

Ja. Ein abgeschlossener ausländischer Bachelor wird von den deutschen Finanzbehörden als Erstausbildung anerkannt. Der anschließende Master in Deutschland qualifiziert sich als Zweitausbildung und ermöglicht den Verlustvortrag. Die Kernvoraussetzung: ein Nachweis über den Abschluss des ersten Studiums (Diplom, Zeugnis). Der BFH (Bundesfinanzhof) hat dies in mehreren Urteilen bestätigt. Eine formale Anerkennung des ausländischen Abschlusses ist für steuerliche Zwecke nicht erforderlich — das Finanzamt verlangt lediglich den Abschlussnachweis. Der Steuererklärung ist eine beglaubigte Übersetzung des Diploms beizufügen.

Ich habe die Steuererklärung für vergangene Studienjahre versäumt — kann ich rückwirkend einreichen?

Für freiwillige Steuererklärungen, die Studierende ohne Einkommen typischerweise abgeben, beträgt die Abgabefrist 4 Jahre nach dem Steuerjahr. Im Jahr 2026 ist die Abgabe für 2022, 2023, 2024 und 2025 noch möglich. Frühere Jahre sind verloren. Der Verlustfeststellungsbescheid akkumuliert sich über die Jahre automatisch. Alle fehlenden Jahre können gleichzeitig über ELSTER oder einen Steuerberater eingereicht werden. Der Verlustvortrag jedes Jahres wird kumulativ übertragen — die Verluste summieren sich und werden vom ersten Einkommen nach dem Abschluss abgezogen.

Ich habe als Werkstudent gearbeitet — wie wirkt sich das auf den Verlustvortrag aus?

Das Einkommen als Werkstudent ist steuerpflichtig. Wenn die Studienkosten (Werbungskosten) das Werkstudent-Einkommen übersteigen, wird die Differenz zum Verlustvortrag. Übersteigt das Einkommen die Ausgaben, wird regulär Steuer gezahlt — wobei der Grundfreibetrag (€12.096 im Jahr 2025) bedeutet, dass viele Werkstudenten ohnehin keine Steuer zahlen. Beispiel: €8.000 Werkstudent-Einkommen, €5.000 Studienkosten — zu versteuerndes Einkommen €3.000 — unter dem Grundfreibetrag — keine Steuer, aber auch kein Verlustvortrag. Bei Ausgaben von €12.000 — Verlust von €4.000 — entsteht Verlustvortrag. Die Werbungskostenpauschale (€1.230) wird automatisch angerechnet.

Zählt eine abgeschlossene Ausbildung als Erstausbildung?

Ja. Eine abgeschlossene Berufsausbildung von mindestens 12 Monaten Dauer zählt als Erstausbildung gemäß § 9 Abs. 6 EStG. Jede nachfolgende Ausbildung — sei es ein Bachelor, Master oder eine weitere Ausbildung — qualifiziert sich als Zweitausbildung und ermöglicht den Verlustvortrag. Dies ist besonders relevant für Einwanderer, die eine Berufsausbildung in ihrem Heimatland abgeschlossen haben, bevor sie in Deutschland studieren. Der BFH hat dies im Urteil VI R 8/12 bestätigt. Das Ausbildungszeugnis und eine beglaubigte Übersetzung sind aufzubewahren.

Kann ich die Kosten für mein WG-Zimmer als doppelte Haushaltsführung absetzen?

Nur wenn ein eigener Hausstand in einer anderen Stadt unterhalten wird und die Studentenwohnung als Zweitwohnung für das Studium dient. Der Haupthausstand muss ein eigener sein — Wohnen bei den Eltern zählt nur, wenn eine finanzielle Beteiligung an den Haushaltskosten erfolgt (mindestens 10% der Lebenshaltungskosten). Bei Erfüllung der Voraussetzungen sind absetzbar: Miete, Nebenkosten, Heimfahrten (einmal pro Woche, Entfernungspauschale) und Verpflegungsmehraufwand in den ersten 3 Monaten. Dies ist der wertvollste Abzug für Studierende — bis zu €1.000 pro Monat allein für die Miete. Ohne eigenen Hausstand andernorts ist die WG-Miete nicht absetzbar.

Quellen

1. Bundesfinanzhof, Urteil vom 19.09.2019, VI R 26/17 — Erstausbildungskosten werden nicht als Verluste vorgetragen. bundesfinanzhof.de
2. Stiftung Warentest (2024) — „Studenten: So holen Sie sich Steuern zurück". Typische Erstattung für Masterstudierende. test.de
3. Bundesministerium der Finanzen, Schreiben vom 22.09.2010, IV C 4 - S 2227/07/10002 — Ausländische Erstausbildung + deutsche Zweitausbildung = Verlustvortrag möglich. bundesfinanzministerium.de
4. Lohnsteuer-Hilfe-Ring Deutschland (2024) — „Werbungskosten Studium: Was kann ich absetzen?". Ausgabenkategorien und typische Beträge. steuerring.de
5. Einkommensteuerrechner (Drittanbieter-Tool, 2024) — Berechnung der Steuerlast mit Verlustvortrag. Ungefähre Illustration; genaue Berechnungen hängen von individuellen Faktoren ab. bmf-steuerrechner.de
6. § 149 Abgabenordnung (AO) — Feststellungsfrist für Verlustfeststellung. gesetze-im-internet.de
7. § 149 Abs. 2 AO, § 170 Abs. 2 Nr. 1 AO — Fristen für Abgabe der Steuererklärung. gesetze-im-internet.de
8. Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine (2024) — Durchschnittliche Kosten Steuerberatung für Studenten. bdl-online.de