Steuerklassen / Ehegattensplitting
Ehegattensplitting ist ein jährlicher Mechanismus: Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen eines Ehepaares wird zunächst halbiert, dann zu den jeweils individuellen Sätzen besteuert und das Ergebnis anschließend wieder verdoppelt – das senkt die gemeinsame Steuerschuld, wenn die beiden Partner unterschiedlich viel verdienen. Steuerklassen (I-VI) steuern nur den monatlichen Lohnsteuerabzug zwischen den Gehältern der Partner. Ein Klassenwechsel verändert den Cashflow während des Jahres, nicht die bei der Veranlagung geschuldete Summe.
Warum es wichtig ist
Diese beiden Mechanismen werden im Alltag oft vermischt – und das erzeugt einen ganz bestimmten Irrglauben: dass die Wahl der Steuerklasse III „Steuern spart". Das stimmt nicht. Splitting senkt tatsächlich die Steuer des Paares, und das gilt automatisch für jedes gemeinsam veranlagte Paar, egal welche Klassenkombination die Gehaltsabrechnungen gespeist hat. Die Verwechslung führt zu zwei teuren Fehlern: Du kalkulierst einen monatlichen „Verlust" in Klasse V als echten Verlust ein, obwohl es sich um einen erzwungenen Kredit ans Finanzamt handelt – und du gehst davon aus, ein Klassenwechsel habe die tatsächliche Steuerlast der Familie verändert, obwohl er nur Geld zwischen den Monaten verschoben hat.
Wie Splitting funktioniert
Splitting wirkt auf das gemeinsame Einkommen des Paares, nicht auf das Einkommen jedes Partners einzeln. Betrachte zwei beispielhafte Haushalte mit jeweils 80.000 € gemeinsamem zu versteuerndem Einkommen:
- Ungleiche Verdiener: Partner A verdient 60.000 €, Partner B verdient 20.000 €. Einzeln zum progressiven Satz besteuert, liegt das Einkommen von A größtenteils in höheren Zonen. Unter Splitting berechnet das Finanzamt die Steuer auf die Hälfte des gemeinsamen Einkommens (40.000 €), wendet diesen Satz an und verdoppelt ihn dann – beide Hälften werden also effektiv zu dem niedrigeren Satz besteuert, den 40.000 € auslösen, nicht zum höheren Satz, den 60.000 € allein erreichen würden.
- Gleiche Verdiener: Beide Partner verdienen je 40.000 €. Die Halbierung von 80.000 € ergibt 40.000 € – genau das, was jeder bereits verdient. Splitting ändert hier nichts; das gemeinsame Ergebnis entspricht dem, was zwei Einzelveranlagte auf ihr jeweiliges Einkommen schulden würden.
Der Vorteil ist am größten, je weiter die beiden Einkommen auseinanderliegen, und schrumpft gegen null, je näher sie sich kommen. Ein Alleinverdiener mit nicht erwerbstätigem Partner sieht den größtmöglichen Splitting-Effekt.
Was Steuerklassen tatsächlich verändern
| Klasse | Für wen | Was sie bewirkt |
|---|---|---|
| I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete | Standardmäßiger monatlicher Abzug für eine Person |
| II | Alleinerziehende | Klasse I plus Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
| III | Verheiratet, mit einem Partner in Klasse V kombiniert | Niedrigster Abzug; trägt den Freibetrag beider Partner |
| IV | Verheiratet, ähnliche Einkommen | Standardmäßiger Abzug für jeden Partner einzeln |
| IV mit Faktor | Verheiratet, beliebige Einkommensaufteilung | Ein berechneter Faktor skaliert den Abzug jedes Partners, um die spätere gemeinsame Veranlagung nachzubilden |
| V | Verheiratet, mit einem Partner in Klasse III kombiniert | Höchster Abzug des Paares; trägt keinen Freibetrag |
| VI | Zweitjob, mehrere Arbeitgeber | Höchster Abzug; kein Freibetrag |
Die Klassen sind ein Vorauszahlungsplan, keine Steuerrechnung. Die jährliche Einkommensteuerveranlagung – eingereicht über die Steuererklärung – berechnet die gemeinsame Steuerschuld des Paares unter Splitting neu, unabhängig davon, welche Klassenkombination die Gehaltsabrechnungen gespeist hat. Ein Wechsel von IV/IV zu III/V verteilt Geld zwischen den beiden Gehältern um und kann aus einer kleinen monatlichen Differenz eine große Rückerstattung oder Nachzahlung am Jahresende machen; die geschuldete Gesamtsumme ändert sich dadurch nicht.
Klassen spielen dennoch für zwei reale Dinge eine Rolle: für die Liquidität, weil dieselbe Jahresrechnung je nach Klasse in unterschiedlichen Monaten anfällt; und für Lohnersatzleistungen wie Elterngeld, Arbeitslosengeld I und Krankengeld, die aus dem Nettogehalt berechnet werden – die im Bezugszeitraum geltende Klasse verändert also die ausgezahlte Leistung, auch wenn sie nichts an der Steuerschuld ändert. Die Faktor-Option hält den Abzug während des Jahres nahe an der tatsächlichen Jahressteuerschuld; ob sie zu einem Haushalt passt, hängt von dessen eigener Liquiditäts- und Leistungszeitpunkt-Situation ab.
Nicht verwechseln mit
Der Lohnsteuerabzug ist das, was der Arbeitgeber bei jeder Gehaltsabrechnung einbehält, auf Basis der in diesem Monat geltenden Steuerklasse. Die Veranlagung ist die Neuberechnung der gesamten Jahressteuerschuld durch das Finanzamt, sobald die Steuererklärung eingereicht ist, auf Basis des tatsächlichen gemeinsamen Einkommens des Paares unter Splitting. Die Klasse ändert sich, wenn sich das Geld bewegt; die Veranlagung legt fest, wie viel geschuldet wird.
Teste dich selbst
Ein Ehepaar wechselt von Steuerklasse IV/IV zu III/V. Ihr monatliches Nettogehalt verschiebt sich – ein Partner bekommt mehr ausgezahlt, der andere weniger. Der Wechsel zu III/V hat unsere monatlichen Abzüge gesenkt – hat das auch die jährliche Steuer des Paares gesenkt?
Für welches Paar bewirkt das Ehegattensplitting die größte Reduzierung der gemeinsamen Steuer, verglichen mit dem, was dieselben beiden Einkommen bei getrennter Veranlagung schulden würden?
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