Lohnsteuer vs. Einkommensteuerveranlagung

Level 2 · Fundament

BegriffLohnsteuer vs. Einkommensteuerveranlagung

Zuerst lesenEinkommensteuer

Nicht verwechseln mitSteuerklassen / Ehegattensplitting

VertiefungSteuererklärung

Die Lohnsteuer ist eine monatliche Vorauszahlung, die dein Arbeitgeber einbehält – geschätzt anhand deiner Steuerklasse und deines Gehalts, nicht deine endgültige Steuerschuld. Die Veranlagung berechnet nach Ablauf des Jahres die tatsächlich geschuldete Steuer für das gesamte Jahr neu. Die Steuererklärung vergleicht beide Werte: Wurde zu viel einbehalten, bekommst du eine Rückerstattung; wurde zu wenig einbehalten, musst du eine Nachzahlung leisten.

Warum das wichtig ist

Eine Rückerstattung bedeutet nicht, dass dir das Finanzamt Geld schenkt – es sind deine eigenen, zu viel einbehaltenen Euro, die zurückkommen, weil die monatliche Schätzung höher ausfiel als das, was das Jahr tatsächlich erforderte. Eine Nachzahlung bedeutet, dass zu wenig einbehalten wurde: Die Veranlagung gleicht das einfach aus. Keines der beiden Ergebnisse verändert, wie viel Steuer du für das Jahr schuldest; es gleicht nur die Lücke zwischen der Schätzung und dem endgültigen Betrag aus.

Ob du eine Steuererklärung abgeben musst, hängt von deiner Situation ab. Die Pflichtveranlagung gilt für Fälle wie Einkünfte aus Selbstständigkeit, mehrere Einkommensquellen oder die Steuerklassenkombination III/V. Die Antragsveranlagung betrifft die meisten Arbeitnehmer mit nur einem Arbeitgeber, die eine Steuererklärung abgeben können, um eine Rückerstattung zu erhalten, aber nicht dazu verpflichtet sind. So oder so ist die Veranlagung der Betrag, der zählt – die Lohnsteuer war immer nur vorläufig.

Rechenbeispiel

Ein Arbeitnehmer beginnt im April einen neuen Job mit einem höheren Gehalt, und der Arbeitgeber behält ab dem ersten Monat Lohnsteuer auf Basis dieses neuen Gehalts ein – so, als hätte der höhere Satz das ganze Jahr über gegolten. Bis Dezember liegt die laufende Summe der einbehaltenen Steuer über dem, was das tatsächliche Jahreseinkommen (niedriger, da die Gehaltserhöhung nur für einen Teil des Jahres galt) erfordert.

Die Veranlagung berechnet die Steuer aus dem gesamten Jahreseinkommen neu: Angenommen, die tatsächliche Jahressteuer beträgt 8.400 €, während die einbehaltene Lohnsteuer über das Jahr 9.100 € ergab. Die Differenz von 700 € kommt nach der Bearbeitung der Steuererklärung als Rückerstattung zurück. Weder die Steuerklasse noch der monatliche Einbehaltungsplan haben den endgültigen Betrag von 8.400 € verändert – sie haben nur verändert, wie früh das Finanzamt darauf zugegriffen hat.

Nicht verwechseln mit

Steuerklassen und Ehegattensplitting funktionieren nach demselben Prinzip: Sie verschieben wann und zwischen welchem Ehepartner die monatliche Lohnsteuer anfällt, nicht wie viel Steuer der Haushalt für das Jahr schuldet. Die Klassen III/V oder IV mit Faktor verändern die Aufteilung der Vorauszahlungen zwischen zwei Einkommen – ein Ehepartner behält monatlich mehr ein, der andere weniger –, aber die Veranlagung landet trotzdem bei derselben gemeinsamen Jahressteuer, unabhängig davon, welche Klassenkombination gewählt wurde. Eine Steuerklasse, die sich Monat für Monat günstig „anfühlt", ist ein Liquiditätseffekt, kein Steuerersparniseffekt.

Teste dich selbst

Ein Arbeitnehmer bekommt nach Abgabe seiner Steuererklärung eine hohe Rückerstattung. Wofür steht diese Rückerstattung?

Das Finanzamt hat ihm als Belohnung fürs Einreichen zusätzliches Geld gegeben, oder seine Steuerklasse hat ihm Steuern gespartSein eigenes Geld, das während des Jahres als Lohnsteuer zu viel einbehalten und nach der Veranlagung zurückerstattet wurdeEin Rabatt, der gewährt wird, weil der Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgegeben hat

Was legt tatsächlich den endgültigen Betrag der für das Jahr geschuldeten Einkommensteuer fest?

Die vom Arbeitgeber monatlich einbehaltene LohnsteuerDie Veranlagung, die nach Ablauf des Steuerjahres durchgeführt wirdDie Steuerklasse, die der Arbeitnehmer (oder der Haushalt) gewählt hat

Welche Aussagen beschreiben das Verhältnis zwischen Lohnsteuerabzug und Veranlagung korrekt? Wähle alle zutreffenden Antworten.

Zu geringer Steuerabzug während des Jahres führt nach der Veranlagung zu einer Nachzahlung, nicht zu einer Strafe an sichDie Abgabe einer Steuererklärung ist für jeden in jeder Situation PflichtDie Veranlagung gleicht die vorausgezahlte Lohnsteuer mit der tatsächlichen Jahressteuerschuld abDie Wahl einer anderen Steuerklasse verändert die gesamte Jahressteuer, die ein Ehepaar schuldet

Die Lohnsteuer eines Arbeitnehmers beträgt über ein Jahr hinweg insgesamt 9.100 €. Die Veranlagung berechnet die tatsächlich geschuldete Jahressteuer mit 8.400 €. Wie viel wird in Euro erstattet?